Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Банковский контроль

17 октября 2012 9 просмотров

Для законопослушных клиентов

По общему правилу банк не вправе отказать организации в открытии счета. Он обязан принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (ст. 845, 846 Гражданского кодекса РФ).

При совершении операций по счетам банк ограничен выданными ему разрешениями (лицензией).

При необоснованном уклонении от заключения и обслуживания счета потенциальный клиент на основании пункта 4 статьи 445 Гражданского кодекса РФ вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор. При этом отказ может быть признан правомерным лишь в случаях, когда вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

Противодействие отмыванию доходов

В целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма банки и иные кредитные организации обязаны соблюдать требования Федерального закона от 7 августа 2001г. №115-ФЗ. Поскольку они осуществляют операции с денежными средствами.

Прежде всего – информировать уполномоченный орган (Росфинмониторинг) о соответствующих операциях, подлежащих обязательному контролю, и предоставлять необходимые для такого контроля сведения (п. 4 ст. 6, подп. 4, 5 п. 1, п. 3 ст. 7 закона № 115-ФЗ).

Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб. (все операции, подлежащие контролю, перечислены в статье 6 закона № 115-ФЗ).

А также предпринимать и другие меры, предусмотренные законом. Остановимся на них подробнее.

Как не стать нежелательной персоной

Строительной компании, чтобы избежать проблем с обслуживанием и не оказаться в числе нежелательных для банка лиц, полезно ознакомиться с рекомендациями Центробанка РФ, данными кредитным организациям в письме от 28 июня 2012г. №90-Т.

Общее направление – усилить банковский контроль.

Факторы риска

Что конкретно предлагается банковским структурам?

Во-первых, использовать в работе сведения, размещаемые ФНС России на официальном сайте () в подразделе «Проверь себя и контрагента» раздела «Электронные услуги», о юридических лицах, отсутствующих по адресу, внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). То есть при рассмотрении вопроса об установлении взаимоотношений с такими юридическими лицами оценить возможные риски.

Во-вторых, воспользоваться правом отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с указанными выше юридическими лицами (попавшими в «черный» список ФНС России). В силу положений пункта 5.2 статьи 7 закона № 115-ФЗ банки вправе отказывать в заключении договора банковского счета (вклада) в случаях:

  • отсутствия по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;
  • непредставления документов, необходимых для идентификации клиента, либо представления недостоверных документов;
  • наличия сведений об участии юрлица в террористической деятельности.

В-третьих, если договор уже открыт, отказать такому юридическому лицу в предоставлении услуг дистанционного обслуживания (в том числе в приеме от него платежек, подписанных ЭЦП – электронной цифровой подписью). И перейти на прием расчетных документов только на бумажном носителе (соответствующие условия рекомендуется предусмотреть в договоре между кредитной организацией и клиентом).

Следует отметить, что при совершении контрольных функций банки не ограничиваются использованием информации, предоставляемой налоговой службой. Так, в пункте 2 информационного письма Банка России от 31 июля 2007 г. № 12 указано, что подтверждение кредитной организацией достоверности представленных юридическим лицом сведений о его присутствии или отсутствии по своему местонахождению возможно путем:

  • получения от юридического лица письменного подтверждения о том, что его постоянно действующий орган управления либо иной орган или лицо, имеющие право действовать от имени юридического лица без доверенности, фактически располагаются по местонахождению юридического лица;
  • выезда по адресу юридического лица в целях подтверждения достоверности сведений о его местонахождении в ходе визуального осмотра;
  • иными способами, которые кредитная организация сочтет возможными.

Арбитражная практика

Арбитражные суды на сегодняшний день при толковании положений статьи 7 закона № 115-ФЗ считают, что предоставление банку достоверной информации о фактическом местонахождении организации не устраняет обязанности находиться по адресу регистрации.

Напомним: местонахождение юридического лица определяется местом его государственной регистрации (п. 2 ст. 54 Гражданского кодекса РФ). Госрегистрация юридического лица осуществляется по местонахождению его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа – иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности.

Исходя из этого, судьи подтверждают право банков на отказ в заключении договора банковского счета лишь по факту отсутствия юридического лица по местонахождению, указанному в учредительных документах и заявленному при регистрации. Об этом свидетельствуют постановления Седьмого арбитражного апелляционного суда от 26 сентября 2011г. №07АП-7519/11, Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2011г. по делу №А40-28942/11-47-246, ФАС Дальневосточного округа от 24 января 2011г. №Ф03-9534/2010 и др.

Отказываясь удовлетворить требования в понуждении к заключению договора банковского счета, арбитры отмечают, что решение суда не лишает истца права в случае надлежащего оформления документов повторно обратиться в банк с заявлением об открытии счета.

Все сведения об операциях подобных клиентов (отсутствующих по месту госрегистрации) банкам предписано направлять в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Иные документы

Кроме того, при оценке совершаемых операций банки также руководствуются Рекомендациями по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок (утверждены приказом Росфинмониторинга от 8 мая 2009г. №103) и информационным письмом Росфинмониторинга от 2 августа 2011г. №17.

По-прежнему сохраняют актуальность и применяются Рекомендации по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утверждены письмом Банка России от 13 июля 2005г. №99-Т).

В частности, строительной компании будет уделяться повышенное внимание, если участником (контрагентом) проводимых ею операций будет являться лицо, зарегистрированное или ведущее деятельность в офшорной зоне или просто являющееся нерезидентом РФ, в части сделок в пользу указанного лица. А также при невозможности установления ее контрагентов.

Учтите: под особое внимание подпадают также организации, находящиеся на обслуживании в данном банке менее одного года. Тщательно контролируется и любая деятельность, связанная с интенсивным оборотом наличности. Подозрительными считаются клиенты, совершающие операции исключительно через представителя, действующего по доверенности.

Обращение за кредитом

Нередко строительные компании обращаются в банк за кредитами. Получить деньги удается не всегда, даже если организация не совершает контролируемых операций, то есть является обычным (не подозрительным) клиентом. Следует знать, что банк вправе отказать в предоставлении строительной организации кредита при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что сумма займа (кредита) не будет возвращена в срок (п. 1 ст. 821 Гражданского кодекса РФ). Иными словами, компании необходимо быть готовой к тому, что банком будет проводиться проверка ее платежеспособности, по итогам которой в предоставлении средств может быть отказано.

Платежеспособность проверяют исходя из величины запрашиваемой заемщиком суммы на основании отчетности организации (в первую очередь баланса и отчета о прибылях и убытках, при необходимости потребуют дополнительные сведения).

Главные показатели платежеспособности – коэффициент текущей ликвидности и степень платежеспособности. Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника.

Степень платежеспособности характеризует общую ситуацию с платежеспособностью юридического лица, объемами его заемных средств и сроками возможного погашения задолженности юридического лица перед его кредиторами.

Кроме того, определяются также показатели финансовой устойчивости и рентабельности, предоставление банку достоверной информации о них.

Детально поверяется кредиторская и дебиторская задолженности.

На основании всех этих данных банк принимает решение о выдаче кредита (займа) или об отказе в предоставлении заемных средств.

Перед выдачей кредитов под залог недостроенных объектов недвижимости банк проверит соответствие фактического объема выполненных работ документальному (отсутствие приписок и пр.), состояние (качество) объекта, степень готовности и т. д.

Важно запомнить

Нахождение организации не по юридическому адресу вызывает дополнительные риски в виде усиленного контроля со стороны обслуживающего банка и Росфинмониторинга.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка