Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Уменьшение убытков и вычетов по НДС

24 апреля 2009 9 просмотров

В результате выездной проверки чиновники признали определенные виды затрат необоснованными. На эту сумму был уменьшен убыток. Кроме того, по данным расходам «входной» налог (который ранее был возмещен из бюджета) чиновниками не принят. Как отразить ситуацию в бухгалтерском учете?

Убытки прошлых лет образуют вычитаемые временные разницы (ПБУ 18/02). Уменьшение убытков и вычетов по НДС по решению выездной проверки приводит к списанию соответствующей суммы отложенных налоговых активов:

Дебет 99    Кредит 09
– списаны отложенные налоговые активы.

Что касается НДС, то в случае, если налоговики не приняли налог к вычету, бухгалтерские записи, сделанные ранее, следует отсторнировать:

Дебет 68    Кредит 19
– сторнируются суммы НДС;

Дебет 91    Кредит 19
– списан «входной» НДС, не подлежащий вычету.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка