Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

По-новому подтверждайте вид деятельности в ФСС

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Уменьшение убытков и вычетов по НДС

24 апреля 2009 14 просмотров

В результате выездной проверки чиновники признали определенные виды затрат необоснованными. На эту сумму был уменьшен убыток. Кроме того, по данным расходам «входной» налог (который ранее был возмещен из бюджета) чиновниками не принят. Как отразить ситуацию в бухгалтерском учете?

Убытки прошлых лет образуют вычитаемые временные разницы (ПБУ 18/02). Уменьшение убытков и вычетов по НДС по решению выездной проверки приводит к списанию соответствующей суммы отложенных налоговых активов:

Дебет 99    Кредит 09
– списаны отложенные налоговые активы.

Что касается НДС, то в случае, если налоговики не приняли налог к вычету, бухгалтерские записи, сделанные ранее, следует отсторнировать:

Дебет 68    Кредит 19
– сторнируются суммы НДС;

Дебет 91    Кредит 19
– списан «входной» НДС, не подлежащий вычету.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка