Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Декларация по налогу на прибыль

2 февраля 2005 5684 просмотра

На вопросы, связанные с особенностями заполнения бухгалтерами промышленных предприятий декларации по налогу на прибыль за 2004 год, отвечает Ирина Николаевна Сбитнева, советник налоговой службы II ранга.

Можно ли в декларации по налогу на прибыль за 2004 год указывать коды старой бюджетной классификации?

Да, в принципе можно. Налоговые органы имеют техническую возможность принять налоговую декларацию как с семизначными, так и с двадцатизначным значением кода бюджетной классификации.

Предприятие в 2003 году получило убыток в размере 151 000 руб, а в следующем - налогооблагаемую прибыль в размере 300 000 руб. Может ли оно в декларации по налогу на прибыль за 2004 год списать весь убыток 2003 года?

Нет, не может. Дело в том, что, согласно пункту 2 статьи 283 Налогового кодекса РФ, предприятие может в 2004 году списать убыток прошлого года в размере 90 000 руб. (300 000 руб. x 0,3). В то же время убыток 2003 года предприятие может списывать в налоговом учете в течение 10 лет. При этом предприятие должно соблюдать правила переноса убытка, которые установлены статьей 283 Налогового кодекса РФ.

Рассчитывая налог на прибыль за 2004 год, предприятие обнаружило неучтенные в 2003 году расходы. Можно их показать в декларации по налогу на прибыль за 2004 год?

Неучтенные расходы 2003 года показать в декларации по налогу на прибыль за 2004 год нельзя. Это следует из пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ. В то же время предприятие может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль за 2003 год на сумму таких расходов. Для этого организация должна сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2003 год.

Может ли организация отразить доход, который приходится на переведенную на единый налог на вмененный доход деятельность, по строке 060 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

Нет, не может. Дело в том, что по этой строке предприятие показывает доходы, которые нужно учитывать при расчете налога на прибыль, но которые по тем или иным причинам не подлежат налогообложению. Доходы же, полученные от деятельности, которая переведена на единый налог на вмененный доход, не учитываются при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).

По какой строке приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нужно показывать взносы по обязательному пенсионному страхованию?

Взносы по обязательному пенсионному страхованию нужно показывать как косвенные расходы по строке 100 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Должна ли организация показывать в декларации по налогу на прибыль штрафы и пени по налогам?

Штрафы и пени по налогам не уменьшают облагаемую прибыль (п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ). В то же время их сумму бухгалтер предприятия должен показать по строке 300 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2004 год.

По какой строке в декларации по налогу на прибыль нужно отразить сумму компенсации за неиспользованный отпуск рабочего основного производства?

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск относится к расходам на оплату труда. Это установлено пунктом 8 статьи 255 Налогового кодекса РФ. Поэтому сумму компенсации за неиспользованный отпуск нужно отразить по строке 010 приложения 02 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Как заполнить строку 290 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 2004 год?

Эта строка заполняется исходя из показателей строки 250 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2004 года (за предыдущий отчетный период). Если значение строки 250 листа 02 декларации за 9 месяцев положительное, то оно переносится в строку 290 листа 02 декларации за 2004 год. Если же за 9 месяцев 2004 года получен убыток, то строка 250 листа 02 не заполняется и в строке 290 листа 02 декларации показывается ноль.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка