Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Шины: как учесть покупку, замену и списание

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Отражаем в учете новогодние подарки

7 декабря 2015 180 просмотров

Как провести новогодние подарки в бухучете?

Все расчеты по выдаче подарков сотрудникам нужно отражать на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Проводки такие:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 41 (10, 43)

— вручены подарки сотрудникам в виде товаров, материалов или готовой продукции;

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 50 субсчет «Денежные документы»

— вручены подарки сотрудникам в виде билетов на какое-либо мероприятие (например, детскую елку или новогоднее шоу).

Заключающая проводка будет такая:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73

— стоимость подарков отнесена на прочие расходы.

Можно ли списать подарки в налоговом учете?

Нет, стоимость имущества, передаваемого безвозмездно, нельзя учесть при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). Это подтверждают и в Минфине России (письмо от 8 октября 2012 г. № 03-03-06/1/523). Включить в налоговые расходы можно лишь подарок, выданный сотруднику за его производственные результаты. Такой презент можно считать стимулирующей выплатой, входящей в систему оплаты труда. Но нужно, чтобы этот вид поощрений был установлен в трудовом договоре или локальном акте (ст. 135, 191 ТК РФ, п. 2 ст. 255, п. 21 ст. 270 НК РФ).

Надо ли платить НДС со стоимости презентов?

Да, надо. Вручая подарки, компания безвозмездно передает право собственности на них работнику. А такая операция приравнивается к реализации и облагается НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Иногда компаниям удается доказать в суде, что передача подарков не облагается НДС, если она предусмотрена системой оплаты труда (постановление ФАС Северо-Западного округа от 13 сентября 2010 г. по делу № А-26-12427/2009). Но чтобы избежать спора с налоговиками, безопаснее начислять налог. Тем более что входной НДС, уплаченный компанией, когда она приобретала подарки, можно принять к вычету (письмо Минфина России от 19 октября 2010 г. № 03-03-06/1/653).

Облагаются ли подарки НДФЛ?

Да, облагаются. Но только в сумме, превышающей с начала года 4000 руб. на человека (п. 1 ст. 210, п. 28 ст. 217 НК РФ).

Начислять ли с подарков взносы?

На новогодние подарки детям взносы начислять не нужно. Ведь взносами облагаются выплаты в рамках трудовых отношений, а у компании нет трудовых отношений с детьми работников. Если же компания вручает презенты самим сотрудникам, то взносы безопаснее начислить. Раньше чиновники разрешали этого не делать при наличии письменного договора дарения (письмо Минздравсоцразвития России от 5 марта 2010 г. № 473–19). Но по действующей редакции Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ похожих разъяснений нет. А значит, возможен спор.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка