Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Можно ли самим вписать в больничный название компании

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

НДС по неподтвержденному экспорту

23 декабря 2015 288 просмотров

Как списывать НДС по неподтвержденному экспорту

Налоги, которые начислила компания, включают в прочие расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Исключение — налог на прибыль и НДС, предъявленный покупателям (п. 19 ст. 270 НК РФ). Но если компания не подтвердила экспорт, НДС платят за счет собственных средств. Так что пункт 19 статьи 270 НК РФ не применяют. Поэтому НДС списывают как прочий расход.

В какой момент включать налог в расходы

НДС по неподтвержденному экспорту учитывают в целях налогообложения, когда истекли 180 дней на сбор документов. Это следует из пункта 7 статьи 165 НК РФ. На это указал и Президиума ВАС РФ в постановлении от 09.04.13 № 15047/12. ФНС согласилась с решением высших судей и разослала его по инспекциям в письме от 24.12.13 № СА-4-7/23263.

Как быть, если экспортер собрал документы

Экспортер вправе подтвердить экспорт в течение трех лет с момента, когда он отгрузил товары. Тогда ему придется увеличить доходы — на сумму НДС, которую включили в расходы. Доходы пересчитывают в том периоде, в котором подтвердили экспорт. Уточнять декларацию по налогу на прибыль не надо, ведь в ней не было ошибок — расходы на тот момент компания признала правомерно.

Сергей Рюмин,

управляющий партнер ООО «КАФ «ИНВЕСТАУДИТТРАСТ»»

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка