Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

НДФЛ и имущественные налоги физических лиц

15 августа 2009 14 просмотров

Сайт журнала «РНК»
Электронный журнал «РНК»

Ольга Михайловна, как кризис сказывается на налоговых поступлениях в бюджет Москвы?

— Если в прошлые годы главной составляющей городского бюджета был налог на прибыль, то сегодня, в условиях нестабильности в финансово-экономической сфере, существенным источником доходной части городского бюджета являются налог на доходы и имущественные налоги физических лиц, сумма поступления которых за 2008 год составила 407 млрд. руб., что на 107 млрд. руб. превысило соответствующий показатель 2007 года. За январь — июнь 2009 года в бюджет мобилизовано 175 млрд. руб. указанных налогов.

Таким образом, одним из резервов пополнения выпадающей части доходов городского бюджета является взыскание суммы образовавшейся задолженности по имущественным налогам физических лиц, которая на 1 июля 2009 года в целом по Москве составила 3,4 млрд. руб., в том числе по транспортному налогу — 2,9 млрд. руб., налогу на имущество — 0,5 млрд. руб. Данная задолженность числится за 670 000 должников по транспортному налогу (из них 74 000 имеют долги в размере более 10 000 руб.) и 711 000 (из них 41 000 имеют долги в размере более 3000 руб.) — по налогу на имущество.

Какие методы и средства используют налоговые органы столицы при взыскании задолженности?

— В случае неуплаты налогоплательщиком установленных налогов и сборов в предусмотренные законодательством сроки налоговые органы принимают меры по взысканию недоимки. Должникам направляются требования об уплате налогов и сборов, в которых указывается срок погашения задолженности в добровольном порядке. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса этот срок составляет до десяти дней с момента получения требования.

Следует отметить, что в целях повышения эффективности взыскания образовавшейся задолженности в налоговых инспекциях созданы специальные комиссии. На эти комиссии приглашаются должники для выяснения причин неуплаты налогов, а также дальнейших намерений по погашению образовавшегося долга. Кроме того, на комиссиях с налогоплательщиками проводится разъяснительная работа. При несогласии налогоплательщика с суммой имеющейся задолженности инспекция проводит выверку расчетов с бюджетом, в ходе которой уточняется величина налоговых обязательств.

«Судебный пристав-исполнитель вправе вынести решение об » ограничении выезда за границу физических лиц, имеющих неисполненные обязательства перед бюджетом. Данная мера в связи с ее эффективностью получает все более широкое применение»

В каких случаях возникает необходимость уточнения налоговых обязательств?

— Причинами расхождения налоговых обязательств, как правило, являются:

  • неправильное оформление налогоплательщиком платежного документа и соответственно незачисление уплаченных налогов на лицевой счет налогоплательщика. Для решения указанной проблемы налогоплательщик должен представить в инспекцию платежный документ, подтверждающий уплату налога, и заявление о розыске платежей и уточнении реквизитов платежного документа;
  • отсутствие актуальных сведений в базе данных налоговых органов, получаемых из регистрирующих органов: Управления ГИБДД ГУВД по г. Москве, Управления Федеральной регистрационной службы по г. Москве, на основании которых должен исчисляться налог (неверные технические параметры транспортного средства: мощность, тип транспортного средства, а также период владения транспортным средством либо имуществом).

В результате суммы, указанные в квитанции по уплате налога, не всегда корректны. Для уточнения налоговых обязательств налогоплательщику следует подать в налоговый орган по месту учета заявление и подтверждающие документы.

При отсутствии у налогоплательщика необходимых документов налоговый орган направляет запрос в соответствующий регистрирующий орган. В связи с этим очень важно, чтобы регистрирующие органы оперативно отвечали на запросы налоговых инспекций.

Если налогоплательщик не заплатил налог своевременно, какие в отношении него могут последовать санкции?

— Как уже было сказано, в случае неуплаты налога в установленный законодательством срок налогоплательщику на основании пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса начисляются пени. Если налогоплательщик не принимает меры по добровольному погашению долга после получения требования налоговых органов, взыскание задолженности с физического лица осуществляется в судебном порядке — посредством направления искового заявления в суд общей юрисдикции.
За 2008 год и истекший период 2009 года в суды было направлено более 111 000 исковых заявлений о взыскании имущественных налогов с физических лиц на общую сумму 1,2 млрд. руб. В результате задолженность по уплате имущественных налогов погашена на сумму 285 млн. руб.

При вынесении судом решения в пользу налоговой службы исполнительный лист направляется в службу судебных приставов для взыскания задолженности. Так, за названный выше период в службу судебных приставов направлено свыше 42 000 исполнительных документов о взыскании налогов за счет имущества физического лица на общую сумму 0,6 млрд. руб.

Хочу обратить внимание налогоплательщиков, что в соответствии со статьей 67 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» судебный пристав-исполнитель имеет право вынести решение об ограничении выезда за границу физических лиц, имеющих неисполненные обязательства перед бюджетом. Указанная мера в связи с ее эффективностью получает все большее применение.

Какие меры предпринимаются налоговыми органами столицы по информированию налогоплательщиков о задолженности?

— Принимая во внимание значительную миграцию жителей в городе, налоговые органы в целях погашения образовавшейся задолженности при непосредственном участии Правительства г Москвы осуществляют доставку налогоплательщикам писем, повторно информирующих о наличии задолженности по имущественным налогам и необходимости ее погашения, с приложением платежных документов. На 1 июля 2009 года налогоплательщикам направлено более 89 000 таких информационных писем.

В связи с этим обращаюсь к налогоплательщикам-должникам с просьбой откликнуться на указанные письма. Если они не согласны с суммой задолженности, то могут обратиться в инспекцию по месту жительства в удобное для них время для уточнения или сложения налоговых обязательств. Для обслуживания указанных физических лиц вне очереди налоговые инспекции выделили специальные информационные окна.

Кроме того, при информировании налогоплательщиков о необходимости погашения задолженности налоговыми органами широко используются такие коммуникационные каналы, как интернет, средства массовой информации, а также телефонная справочная служба.

Справка

Ольга Михайловна СПИЦЫНА, заместитель руководителя УФНС России по г. Москве, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса. В 1978 году окончила Московский ордена Трудового Красного Знамени институт народного хозяйства им. Г.В. Плеханова по специальности «экономика промышленности». В налоговых органах -с 1990 года. Работала начальником Межрайонной инспекции ФНС России по г. Москве № 50, с ноября 2006 года — заместитель руководителя УФНС России по г. Москве. Награждена медалью «В память 850-летия Москвы»

В результате проведенной Управлением ФНС России по г. Москве работы по взысканию задолженности с физических лиц в столичный бюджет в 2008 году было дополнительно мобилизовано 1,36 млрд. руб., за 1-е полугодие 2009 года — 656 млн. руб.

Вот мы рассмотрели НДФЛ и имущественные налоги физических лиц.

Беседовала Наталья Попова

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка