Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Неординарные методы, с помощью которых налоговики получают информацию

15 ноября 2012 71 просмотр

Сайт журнала «РНК»
Электронный журнал «РНК»

Неординарные методы, с помощью которых налоговики получают информацию. Зачастую при проведении проверок налоговикам затруднительно раздобыть те или иные доказательства, поэтому они прибегают к нестандартным способам поиска информации. Практика показывает, что нередко инспекторы разыскивают интересующее их физлицо в социальных сетях, ждут его около квартиры и даже взламывают почтовые ящики. Это может быть ключевой работник компании-налогоплательщика, который уклоняется от общения с инспекторами. Или бывший сотрудник проверяемой организации. Или работник компании-контрагента, сделка с которым вызвала сомнения налоговиков.

Редакция РНК подготовила рейтинг самых неординарных действий налоговиков, которые они применяют на практике (также см. врезку ниже). Мы попросили налоговых инспекторов, аудиторов, налоговых юристов поделиться неформальными методами, которые используют контролеры для поиска или подтверждения сведений о налогоплательщике. В итоге выбрали 13 способов. Далее мы обратились к экспертам с просьбой проранжировать выбранные ситуации по популярности их использования на практике (список экспертов представлен во врезке справа). При этом 13 баллов (из 13 возможных) присвоено самому часто встречаемому способу по добыче информации, а 1 балл — самому редкому.

Одновременно с этим мы предложили пользователям сайта поделиться своими наблюдениями о том, как налоговики добывают информацию. Так, каждый участник отметил, с чем он или его коллеги сталкивались на практике. Результаты балльной оценки экспертов и пользователей представлены в гистограмме ниже.

 Поиск информации об организации или физлице в интернете

Неординарные методы, с помощью которых налоговики получают информацию. Практика показывает, что сбор информации о налогоплательщике с помощью интернета стал обыденностью, поэтому неудивительно, что такой способ набрал наибольшее количество баллов. В первую очередь контролеры посещают сайты компании с целью подробнее узнать о нюансах ее деятельности, расценках или дружественных партнерах. Также инспекторы разыскивают отзывы об организации на других информационных сайтах — это позволит проверяющим выявить слабые места ее деятельности. Например, сильная текучка кадров или некачественное выполнение работ.

Как правило, речь идет о налогоплательщиках — публичных компаниях, о деятельности которых найти информацию в интернете не представляет труда. Такие компании сами публикуют пресс-релизы, в которых сообщают о сделках, которые могут заинтересовать налоговиков.

«В моей практике был случай, когда налоговый инспектор, увидев в интернете информацию о том, что компания приобрела здание, лично позвонил главному бухгалтеру этой компании и поинтересовался о сумме НДС, которую эта компания планирует возмещать из бюджета. Сам по себе такой факт угрозы не нес, однако степень осведомленности проверяющих тогда впечатлила компанию», — указал Сергей Соловьев, налоговый консультант ООО «Аудиторская компания “Мариллион”».

Также для поиска информации о компании-налогоплательщике инспекторы проводят аналитику его сайта. В большинстве случаев такой анализ проводится анонимно. На сегодняшний день быстро проанализировать то, что делает компания, контролеры могут при помощи общедоступных онлайн-сервисов, например или .

Такие сайты, помимо анализа ключевых слов, дают приблизительную оценку трафика сайта и числа поисковых запросов за месяц. Подобная информация позволяет узнать об активности деятельности налогоплательщика. Например, если посещаемость сайта торговой организации держится на хорошем уровне, то наверняка у нее достаточное число клиентов. Соответственно в налоговом учете должны быть отражены доходы. Кроме того, есть специальные программы, которые позволяют оценить бюджет на продвижение сайтов (например, ).

 
Т.Н. Шиналиев, начальник
отдела выездных
проверок МИ ФНС
России по крупнейшим
налогоплательщикам

Как подчеркнул Тимур Шиналиев, начальник отдела выездных проверок МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, анализ интернет-сайтов организации на его «качественность» проводится при проверках регулярно. Часто можно определить, что организация осуществляет деятельность по датам обновления новостей, наличию отзывов или форумов и т. д.

Информацию о физических лицах в последнее время налоговые органы все чаще стали искать в популярных социальных сетях, причем и при проведении камеральной проверки. Инспекторы вылавливают должников в «Одноклассниках» и в «ВКонтакте» по фамилии, имени, отчеству, дате рождения и месту проживания. После этого инспекторы отправляют пользователю сообщение любого содержания. Так можно узнать, прочитал ли адресат сообщение или нет, — это позволяет налоговикам вычислить «контактность» налогоплательщика, подчеркнула Анастасия Вейнберг, главный юрисконсульт ООО «АВЕПИКО». При этом налоговики просматривают дружеские связи и взаимоотношения интересующего их физического лица. Такие сведения косвенно помогают установить фигурантов возможной схемы ухода от налогов, а также выяснить цепочку взаимозависимых лиц.

Эксперты

Благодарим за содействие в подготовке материала

Анастасию Вейнберг, главного юрисконсульта ООО «АВЕПИКО»

Павла Гурова, юрисконсульта «Компании ЛОУРЕНТ»

Игоря Гусева, старшего юриста юридической фирмы VEGAS LEX

Татьяну Ефимову, директора по аудиту «Что делать Аудит»

Дениса Колесникова, старшего юриста департамента налогового и правового консалтинга ЗАО «МСАй ФДП-Аваль»

Елену Мелконян, советника государственной гражданской службы РФ 1-го класса

Сергея Рюмина, управляющего партнера ООО «Консультационно-аудиторская фирма “ИНВЕСТАУДИТТРАСТ”»

Виталия Сазанского, члена Палаты налоговых консультантов РФ, советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Сергея Соловьева, налогового консультанта «Аудиторской компании “Мариллион”»

Наталью Шамонову, аудитора

Тимура Шиналиева, начальника отдела выездных проверок МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам

Выяснение места работы полезного свидетеля или бывшего работника проверяемой компании через базу 2-НДФЛ

 
А.Ю. Вейнберг, главный
юрисконсульт ООО
«АВЕПИКО»

Вторым по популярности способом сбора информации о физлице является собственная база налоговиков. Как указала Елена Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, анализ базы 2-НДФЛ — основное мероприятие налогового контроля, которое проводится в отношении физических лиц с целью выявления всех официальных источников дохода, а также для обнаружения массового «перетекания» работников между двумя дружественными компаниями.

Однако, как подчеркнул Сергей Рюмин, управляющий партнер ООО «Консультационно-аудиторская фирма “ИНВЕСТАУДИТТРАСТ”», такие действия возможны, только если налоговикам будут известны конкретные данные о разыскиваемом лице.

Во-первых, инспекторы должны полностью знать реквизиты разыскиваемого лица (ФИО, адрес, паспортные данные). А такая информация, как правило, доступна только в отношении руководителей и учредителей фирм контрагентов налогоплательщика. В отношении других лиц, задействованных в сделках со стороны контрагентов, — экспедиторов, рабочих или курьеров, как правило, в документах указываются только фамилия и инициалы. Понятно, что по такой ограниченной информации точно идентифицировать лицо для его нахождения в любой базе данных практически невозможно.

 
С.М. Рюмин,
управляющий партнер
ООО «Консультационно-
аудиторская фирма
“ИНВЕСТАУДИТТРАСТ”»

Неординарные методы, с помощью которых налоговики получают информацию. Во-вторых, получить данные из базы 2-НДФЛ налоговикам удастся, если разыскиваемые физические лица реально где-то работают, а не являются лицами без определенного места жительства, лишь формально зарегистрированными по какому-то адресу.

Но если лицо действительно до сих пор работает в указанной организации, то контролеры идут непосредственно к его руководству с рассказами, что его работник препятствует налоговому контролю, а также с намеками на то, чтобы руководитель организовал встречу со свидетелем. Иначе, настаивают инспекторы, расплачиваться за его нежелание общаться придется самой организации. Конечно, такое давление не имеет под собой никакой юридической силы и компания вправе не выдавать своих свидетелей.

 Запрос у банков сведений об IP-адресах компании, а также карточек образцов подписей и оттисков печатей

При сборе доказательной базы налоговики зачастую запрашивают информацию у банков, в которых открыты расчетные счета налогоплательщиков, сведения об IP-адресах, с которых осуществляется управление расчетными счетами, а также карточки образцов и оттисков печатей.

С правомерностью таких действий соглашается Минфин России, указывая, что статья93.1 НК РФ не содержит конкретный перечень сведений об организации, которые налоговики вправе истребовать у банков. Следовательно, по мнению ведомства, к таким документам относится любой документ, касающийся деятельности компании или конкретной сделки (письма Минфина России от08.10.12 №03-02-07/2-136 и от19.05.10 №03-02-07/1-243, Центрального банкаРФ от07.03.12 №34-Т).

Однако Президиум ВАС РФ не согласен с такой обширной трактовкой норм НК РФ. В постановлении от18.10.11 №5355/11 суд указал, что, поскольку истребуемые инспекцией документы (карточки образцов подписей и оттисков печатей) не содержат каких-либо сведений, касающихся взаимоотношений проверяемого налогоплательщика и его контрагента — клиента банка, у банка отсутствовали основания для их представления.

Но все же, несмотря на выводы Президиума ВАС РФ, налоговики в настоящее время продолжают запрашивать у банков такие данные, подчеркнул Виталий Сазанский, член Палаты налоговых консультантов РФ, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Поэтому налогоплательщику безопаснее заранее договориться со своим банком о том, чтобы последний своевременно информировал его о поступлении такого запроса. В этом случае можно оперативно узнать, каким контрагентом особенно интересуются налоговики, и принять необходимые меры предосторожности. Например, собрать пакет документов, подтверждающих проявление должной осмотрительности, и привести в порядок первичные учетные документы.

Игорь Гусев, старший юрист юридической фирмы VEGAS LEX, подчеркнул, что получение информации об IP-адресах с большей долей вероятности не позволит определить информацию о разыскиваемом лице в связи с отсутствием технических возможностей определения точного месторасположения компьютеров, с которых осуществляется управление счетами в банке.

 
П.А. Гуров, юрисконсульт
«Компании ЛОУРЕНТ»

Однако, как показывает практика, налоговики стали все чаще направлять запросы не только в банки, но и операторам электронного документооборота с требованием указать IP-адреса, с которых направлялась отчетность организации, а также контактных лиц этих организаций, подчеркнул Павел Гуров, юрисконсульт «Компании ЛОУРЕНТ».

Опрос соседей физлица, сотрудников школы, где учится его ребенок, и иных лиц

Неординарные методы, с помощью которых налоговики получают информацию. «Соседи и родственники — это первые, кто может помочь узнать хоть какую-нибудь информацию о свидетеле, когда все остальные способы его разыскать уже исчерпаны», — указала Елена Мелконян. Свои доказательства инспекторы зачастую основывают на показаниях родственников. В частности, могло ли то или иное лицо являться учредителем, директором или бухгалтером той или иной компании, какой образ жизни ведет человек. Нередко выясняется, что директор или учредитель был тяжело болен или умер еще до совершения сделки, поэтому не мог подписать соответствующие документы.

В ряде случаев суды принимают такие доказательства, если у инспекторов есть и другие доводы, свидетельствующие об уклонении от уплаты налогов в бюджет. Как правило, во внимание принимается именно смерть подписавшего документы лица в период или задолго до совершения операций (определения ВАС РФ от06.07.12 №А41-3563/11 и от26.04.12 №А27-6777/2011).

Такой неформальный способ получения информации достаточно популярен среди налоговиков, подчеркнул Сергей Соловьев. Это связано с тем, что некоторые люди часто готовы делиться информацией о своих соседях, в том числе и с контролирующими органами. Именно поэтому Правительство РФ совместно с налоговыми органами усиливает надзор над поступлением налогов в бюджет от лиц, сдающих квартиры в аренду. Контролеры даже выпустили официальные обращения с просьбой сообщать информацию о таком жилье. Впоследствии налоговики могут использовать эти сведения для доначисления налогов собственникам таких квартир.

На одном из налоговых форумов нам удалось найти интересную ситуацию из практики. Так, проводя опрос соседей, проверяющий выяснил, что в соседней школе учится ребенок свидетеля. Ревизор обратился к директору школы — запросил информацию о месте работы родителей ребенка. Получив такие сведения, контролеры связались с директором фирмы-работодателя и попросили посодействовать встрече с разыскиваемым физлицом.

 Проведение опроса физлица после окончания срока налоговой проверки при проставлении на протоколе более ранней даты

Доказательства правонарушения налоговики должны получать исключительно в рамках проведения контрольных мероприятий (постановления ФАС Московского от01.06.11 №А40-71024/10-112-360 и от16.07.10 №А40-77419/09-126-566, Поволжского от15.12.10 №А55-8377/2010 округов). Но контролеры так не считают и систематически проводят опросы вне рамок проведения проверки.

Некоторые арбитры оправдывают действия проверяющих, которые составляют протоколы допроса свидетеля уже после проведения проверки. Суды указывают, что вызов свидетеля по окончании проверки не влечет признания протокола допроса ненадлежащим доказательством (постановления ФАС Восточно-Сибирского от28.06.12 №А19-14702/2011 (оставлено в силе определением ВАСРФ от31.08.12 №ВАС-10752/12) и Московского от14.05.10 №А40-52182/09-109-274 округов).

Но, как показывает практика, налоговики все-таки предпринимают меры предосторожности — проводят опросы налогоплательщиков задним числом. Технически это осуществить достаточно просто — контролеры проставляют дату протокола допроса свидетеля уже после того, как сам свидетель покинул здание инспекции. Такой способ незаконного получения информации на практике встречается достаточно часто.

 
С.Б. Соловьев, налоговый
консультант ООО
«Аудиторская компания
“Мариллион”

Однако возможность использования проверяющими данного способа зависит только от самого допрашиваемого свидетеля. Налоговики не обязаны выдавать копию протокола свидетелю, но ознакомить его с протоколом они должны. Свидетель, прежде чем подписать протокол, как правило, его читает и должен обратить внимание на фиксацию даты проведения допроса, подчеркнул Сергей Соловьев. Кроме того, у свидетеля всегда есть возможность прийти в суд и лично засвидетельствовать дату проведения допроса.

Таким действиям налоговиков действительно трудно что-то противопоставить и доказать фальсификацию дат. Но некоторые меры защиты все-таки возможны, подчеркнул Сергей Рюмин. Так, например, когда в качестве свидетелей опрашиваются сотрудники организации, их можно предупредить о необходимости проверять даты на протоколе, а также указывать дату возле каждой своей подписи. При уверенности, что свидетеля вызывали в инспекцию в день, отличный от указанного в протоколе, можно представить повестку, а также запросить данные о журнале регистрации посетителей по обеим спорным датам.

 Выемка информации, хранящейся в компьютере в электронном виде

По мнению Виталия Сазанского, такой способ является вполне законным сбором информации. Налоговики изымают компьютеры компании с регулярной периодичностью1. Такое право предоставляет проверяющим статья94 НК РФ. Таким образом, при наличии законных оснований для выемки, контролеры вправе изымать все, что имеет отношение к предмету налоговой проверки, в том числе и системные блоки компьютеров. Практика показывает, что суды признают такие действия налоговиков правомерными (постановления ФАС Уральского от29.03.11 №А60-21179/2010-С6 (оставлено в силе определением ВАСРФ от29.07.11 №ВАС-9554/11 ) и Северо-Западного от21.01.11 №А56-22188/2010 округов).

Кстати

Налоговики могут подключить Интерпол для поиска информации о компании

Неординарные методы, с помощью которых налоговики получают информацию. Налоговики МИ ФНС России № 25 по Свердловской области проявили креативность. Так, в постановлении от17.05.12 №А60-32327/2010 ФАС Уральского округа рассматривал дело, в котором инспекция доказывала взаимозависимость российской и кипрской компаний с помощью письма Интерпола о составе учредителей организации из Кипра.

Судьи отклонили такое доказательство. Однако причиной такого отказа было неправильное составление налоговыми инспекторами письма-запроса в Интерпол.

Во-первых, налоговики не доказали соблюдение процедуры обращения в Интерпол. Во-вторых, письмо противоречило письменным заявлениям секретаря и руководителя кипрской компании. А в-третьих, оно не раскрывало размера доли одного из ее учредителей, который прямо влиял на принимаемые фирмой решения

Такой ажиотаж связан с тем, что системные блоки или жесткие диски с бухгалтерскими программами — хороший источник информации об ошибках или неточностях в ведении бухгалтерского и налогового учета. Единственное, что процедура выемки или копирования сведений с жесткого диска должна оформляться надлежащим образом. А в случае нарушения процедуры выемки и ее оформления налогоплательщик может оспорить действия налоговых органов, напомнила Анастасия Вейнберг. Суды при нарушении налоговиками процедуры выемки информации, скорее всего, примут сторону организации (постановления ФАС Северо-Кавказского от09.07.12 №А32-7729/2011 и Уральского от30.09.10 №Ф09-8048/10-С3 округов).

На практике случается, что системные блоки летят из окон, горят, разбиваются или теряются прямо в процессе проведения выемки. Налогоплательщики делают все, чтобы такое ценное имущество не попало в руки налоговых органов.

 
Т.С. Ефимова, директор
по аудиту «Что делать Аудит»

Как нам рассказала Татьяна Ефимова, директор по аудиту «Что делать Аудит», в ее практике был случай, когда при попытке налоговых инспекторов изъять информацию с сервера организации специалисту отдела информатизационных технологий удалось пронести ноутбук в помещение, где находился сервер, и удалить всю информацию с него до его изъятия. В дальнейшем организация восстановила эту информацию с помощью резервной копии, но инспекторам так и не удалось заполучить информацию.

 Привлечение участкового для встречи с физлицом

Как показывает практика, такой способ получения информации является достаточно действенным. Это связано с тем, что зачастую граждане отказываются открывать дверь своего жилья налоговым инспекторам. Но одно дело прийти к человеку налоговому инспектору, который не наделен правами оперативно-разыскной работы. Совершенно иное — прийти туда же уже с участковым. Статистика показывает, что во втором случае дверь открывают чаще и показания дают охотнее.

Однако далеко не всегда налоговикам удается провести допрос даже после обращения к участковому — это связано с тем, что участковые часто отказываются оказывать содействие, подчеркнула Елена Мелконян.

 
В.В. Сазанский, член
Палаты налоговых
консультантов РФ,
советник государственной
гражданской службы РФ
2-го класса

Если необходимого свидетеля не найти, а его показания действительно имеют вес при доказывании налогового правонарушения, проверяющие иногда прибегают к помощи оперативников. Как указал Виталий Сазанский, если протокол допроса будет составлен сотрудником МВД, то суд может не признать его в качестве допустимого доказательства (постановления ФАС Дальневосточного от27.01.12 №А73-2068/2011 и Московского от09.07.10 №А40-118797/09-118-940 округов).

Однако некоторые арбитры все же рассматривают объяснения в качестве надлежащих доказательств, которые получены органами МВД (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от15.09.11 №А74-3314/2010, от16.05.11 №А33-4808/2010 и от29.04.11 №А19-8970/10).

Рассылка «тревожных» писем на домашний адрес физлица

Если физическое лицо не идет на контакт с налоговыми органами, например не отвечает на официальную корреспонденцию из инспекции, то контролеры идут на хитрость, высылая письма на домашний адрес физического лица с несуществующей информацией. На практике такие письма в основном касаются транспортного и земельного налогов, а таже налога на имущестро, подчеркнула Наталья Шамонова, аудитор.

 
Н.Н. Шамонова, аудитор

Инспекторы в квитанции на уплату транспортного налога указывают дополнительный автомобиль налогоплательщика, которого в действительности нет. Или начисляют налог на автомобиль, который утилизирован или снят с учета и продан. Такие действия непременно вызовут возмущение физлица, и он самостоятельно свяжется с налоговыми органами, чтобы разъяснить ситуацию. Контролеры в свою очередь, ссылаясь на низкий обмен информации между ведомствами, вежливо попросят налогоплательщика представить в инспекцию копию ПТС или договор купли-продажи или утилизации транспортного средства. А когда физлицо наконец-то появится в стенах налогового ведомства, его непременно вызовут на допрос уже по интересующему вопросу.

Как отметил Сергей Рюмин, такой способ может сработать среди граждан, соблюдающих социальные нормы общежития и мнительно относящихся к любым официальным уведомлениям (старшее поколение). В отношении безработных, асоциальных личностей и фактически не имеющих места жительства граждан этот способ вряд ли сработает. Также мало значения подобным сообщениям придают молодые люди.

 Запрос информации в ГИБДД о наличии и движении транспортных средств компании

Еще одним неординарным способом добычи информации является запрос налоговиками дополнительной информации в органах ГИБДД. Так, например, если в путевых листах транспортной компании указано, что автомобиль 7 ноября 2012 года ездил из Можайска в Москву, то на камерах слежения за дорожной ситуацией непременно останется запись с номером автомобиля. Инспекторы при помощи такой информации могут выявить движение автотранспорта по определенному маршруту.

Как подчеркнул Сергей Рюмин, зачастую данные системы «Поток», представленные ГИБДД, являются одним из доказательств нереальности сделок или данных в путевых листах (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от03.11.11 №А01-91/2011 и от26.06.09 №А32-5535/2008-26/113).

Но если такие доказательства являются единственным аргументом налоговиков, то их можно оспорить. Например, если налогоплательщик докажет, что существуют и другие маршруты движения, минуя все камеры ГИБДД. Однако если маршрут проложен из Можайска в Москву, то водителю вряд ли удастся проехать мимо камер слежения.

Также налоговики обращаются к органам ГИБДД, когда компании представляют ТТН с номерами грузовых автомобилей и ФИО водителей для подтверждения реальности сделок по покупке товаров. Ревизоры запрашивают данные о собственниках автомобилей и выясняют у них, использовался ли реально транспорт в таких перевозках.

Так, например, в постановлении ФАС Поволжского округа от30.07.12 №А55-21246/201 отказные показания собственников автомобилей в числе прочих доказательств послужили основанием для признания законным решения налогового органа.

 
Е.В. Мелконян, советник
государственной
гражданской службы РФ
1-го класса

К аналогичному методу налоговики прибегают и при взаимодействии с таможенными органами, подчеркнула Елена Мелконян. Ревизоры высылают в адрес таможенников информацию о лицах, которым необходимо вручить уведомления о вызове для дачи пояснений или какой-либо иной документ.

 Запрос сведений в ПФР о пенсионных отчислениях в пользу конкретного физлица

Такие запросы налоговых органов в ПФР проводятся в соответствии с Соглашением от22.02.11 ФНС России №ММВ-27-2/5 и ПФР №АД-30-33/04сог по взаимодействию между ФНС и ПФР. Оно предусматривает взаимный обмен информацией в электронном виде.

Такой метод позволяет контролерам уличить налогоплательщика в искажении информации, представляемой в ряд госорганов, например при сравнении информации о среднесписочной численности работников, представляемой в органы статистики, а также налоговые или таможенные органы для подтверждения права на применение той или иной налоговой льготы, подчеркнула Елена Мелконян.

Однако такой способ применим, только если разыскиваемое лицо числится у своего работодателя официально. В этом случае в отношении работника непременно производятся отчисления в Пенсионный фонд.

 Запрос в сотовые компании на получение распечаток переговоров физлица

Еще одним способом разузнать информацию о налогоплательщике — направить запрос в сотовые компании. Сами налоговики не имеют на это права. В силу статей 1, 6 и 13 Федерального закона от 12.08.95 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» такую информацию вправе запрашивать только сотрудники правоохранительных органов.

Соответственно невелика вероятность, что сотовые операторы ответят на запрос налогового органа. Как показывает практика, сотовые операторы чаще всего добровольно выдают любую имеющуюся у них информацию только по обоснованным официальным запросам суда и прокуратуры, что происходит в рамках возбужденных уголовных дел.

 
Д.П. Колесников, старший
юрист департамента
налогового и правового
консалтинга ЗАО «МСАй
ФДП-Аваль»

Однако, как подчеркнул Денис Колесников, старший юрист департамента налогового и правового консалтинга ЗАО «МСАй ФДП-Аваль», налоговый орган может направить запрос сотовому оператору только для запроса списка телефонных номеров, закрепленных за данным лицом в рамках договоров.

Например, в деле, рассмотренном Семнадцатым арбитражным апелляционным судом, инспекторы направляли запрос с целью узнать, кому принадлежит мобильный телефон, указанный руководителем в качестве контактного номера (постановление от07.07.10 №17АП-6080/2010-АК, оставлено в силе постановлением ФАС Уральского округа от03.11.10 №А60-57406/2009-С8).

 Проведение социальных опросов по телефону

В практике Елены Макеевой, индивидуального предпринимателя из Красногорска, был такой случай: «Я открыла свой бизнес по продаже продовольственных товаров. Но на протяжении трех лет выручки так и не было, поэтому пришлось сдавать “нулевые” декларации. Через три года мне впервые позвонили из налоговой инспекции и вежливо объявили, что они проводят социальный опрос, который ни к чему не обязывает. В первую очередь спросили, осуществляю ли я предпринимательскую деятельность, как обстоят дела с клиентами? Я только успела ответить, что деятельность убыточна, после чего “социальный” работник тут же повесил трубку, даже не попрощавшись».

Вероятнее всего, налоговики таким образом хотели убедиться, действительно ли предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя приводит к сдаче «нулевых» деклараций на протяжении трех лет. Не исключено, что такая процедура проводится среди налогоплательщиков-претендентов на выездную проверку.

 Взлом почтовых ящиков для получения необходимой информации о физлице

Практика показывает, что взломать почтовый ящик налогоплательщика могут не только хулиганы, но и налоговые инспекторы. Такую информацию мы нашли на налоговых форумах. Причем делились ею не потерпевшие, а именно налоговики. Все дело в том, что в почтовых ящиках может быть информация, которая поможет налоговикам найти свидетеля, например в ящике может лежать квитанция из МГТС, которая содержит информацию о городском телефоне, установленном по данному адресу.

Однако, как нам пояснили сами налоговики, такие способы редко кто использует. Ведь получить информацию о телефонном номере, числящемся за квартирой, в которой прописан или фактически проживает тот или иной свидетель, можно более цивилизованным путем. Например, направив запрос в адрес обслуживающей телефонной компании о предоставлении таких сведений, указала Елена Мелконян.

 
И.Ю. Гусев, старший юрист
юридической фирмы VEGAS
LEX

Да и получение номера стационарного телефона зачастую не дает никаких эффективных результатов, ведь на практике граждане, как только слышат, что с ними говорит налоговый инспектор, предпочитают сказать, что он ошибся номером. Отметим, порча муниципального имущества или частной собственности влечет за собой административную, а порой и уголовную ответственность. Как минимум такое деяние можно признать мелким хулиганством (ст.20.1 КоАП РФ).

Причем, как подчеркнул Игорь Гусев, никто не гарантирует, что по месту проживания свидетеля не будут установлены камеры видеофиксации, кадры с которых послужат неопровержимым доказательством осуществления сотрудником неправомерных действий

1 Подробнее об этом читайте в статье «» этого номера.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка