Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Ваш первый отчет по взносам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Страховые взносы 2017: изменения, ставки, отчетность

21 марта 171005 просмотров
Налоговым инспекторам передали страховые взносы 2017. Изменения не коснулись ставок. А вот лимиты, отчетность, правила, по которым оформляются платежки и возмещаются пособия, исправили

С 1 января 2017 года ФНС администрирует страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, кроме взносов на травматизм. Поэтому в Налоговом кодексе для страховых взносов появились специальные положения (глава 34).

С 2017 года для суточных действуют те же лимиты, что и для НДФЛ. То есть выплата свыше 700 руб. в день облагается взносами при поездках по России. Если это загранкомандировка, то лимит – 2500 руб.

Необлагаемые взносами лимиты выросли. Обновились отчеты и платежки.

Какими стали страховые взносы 2017 (изменения, ставки, отчетность), рассмотрим в статье.

Лимиты страховых взносов в 2017 году выросли

В 2017 году повысились предельные суммы выплат, с которых надо перечислять взносы (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255). Лимиты такие:

  • 755 000 руб. для взносов на случай болезни и материнства (в 2016 году — 718 000 руб.);
  • 876 000 руб. для взносов на пенсионное страхование (в 2016 году — 796 000 руб.) С выплат, превышающих 876 000 руб., взносы на пенсионное страхование тоже надо начислять. Но тариф будет уже другой — не 22, а 10 процентов.

Если ваша компания применяет пониженный тариф, то со сверхлимитных доходов перечислять пенсионные взносы не надо. Это касается, например, ИТ-компаний и организаций на упрощенке с льготными видами деятельности.

Медицинские страховые взносы в 2017 году начисляйте на все облагаемые выплаты независимо от их суммы. Лимита для взносов в ФФОМС по-прежнему нет.

Пример Страховые взносы 2017: изменение лимитов
Оклад директора — 200 000 руб. В январе 2017 года ему начислили премию по итогам работы за 2016 год в размере двух окладов. Таким образом, в январе доходы директора составили 600 000 руб. (200 000  + 200 000 × 2). Бухгалтер начислил взносы:
— на пенсионное страхование — 132 000 руб. (600 000  × 22%);
— на медицинское страхование — 30 600 руб. (600 000  × 5,1%);
— на соцстрахование — 17 400 руб. (600 000  × 2,9%).

В феврале доходы директора нарастающим итогом составили уже 800 000 руб. (600 000 + 200 000). Эта величина превышает лимиты взносов на соцстрахование. Значит, взносы за февраль такие:
— на пенсионное страхование — 44 000 руб. (800 000  × 22% – 132 000);
— на медицинское страхование — 10 200 руб. (800 000  × 5,1% – 30 600);
— на соцстрахование — 4495 руб. (755 000 × 2,9% – 17 400).

В марте доходы директора нарастающим итогом составили уже 1 000 000 руб. (800 000 + 200 000). Эта величина превышает лимиты взносов. Значит, взносы за март такие:
— на пенсионное страхование — 29 120 руб. (876 000  × 22% + (1 000 000  – 876 000 ) × 10% – 132 000 - 44 000);
— на медицинское страхование — 10 200 руб. (1 000 000  × 5,1% – 30 600 - 10 200);
—на соцстрахование — 0 руб. (755 000 × 2,9% – 17 400 - 4495).

Ставки по страховым взносам в 2017 году остались прежними

До 2018 года тарифы страховых взносов составляют:

  • 22 процента для взносов на пенсионное страхование с доходов в пределах 876 000 руб. У временно пребывающих иностранцев тариф - 0 процентов;
  • 10 процентов для взносов на пенсионное страхование с доходов свыше 876 000 руб. У временно пребывающих иностранцев тариф - 0 процентов;
  • 2,9 процента для взносов на социальное страхование с доходов в пределах 755 000 руб. У временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства, кроме граждан ЕАЭС, тариф -  1,8 процента. У высококвалифицированных иностранных специалистов, постоянно и временно проживающих в России,  тариф - 2,9 процентов, у временно пребывающих высококвалифицированных иностранцев — 0 процентов.
  •  5,1 процента для медицинских взносов независимо от доходов. У высококвалифицированных иностранных специалистов, а также временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства, кроме граждан ЕАЭС, тариф - 0 процентов.

Про основные и пониженные страховые взносы в 2017 году (ставки) таблица ниже.

Страховые взносы в 2017 году (ставки). Таблица

Назначение взносов

Тарифы, %

основной

для компаний на упрощенке

для ИТ-компаний

На обязательное медицинское страхование:

- для всех, кроме высококвалифицированных иностранных специалистов, временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства. Такой же тариф у граждан ЕАЭС

5,1 0 4
- для высококвалифицированных иностранных специалистов, временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства (кроме граждан ЕАЭС) 0 0 0

На обязательно пенсионное страхование:

- для всех, кроме временно пребывающих иностранцев

- с выплат в пределах 876 000 22 20 8
- с выплат свыше 876 000 10 0 0
- для временно пребывающих иностранцев Независимо от суммы 0 0 0
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
- для всех, кроме временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства. Этот же тариф у граждан ЕАЭС и высококвалифицированных иностранных специалистов, постоянно и временно проживающих в России
С выплат в пределах 755 000 2,9 0 2
С выплат свыше 755 000 0 0 0

- для временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства, кроме граждан ЕАЭС

С выплат в пределах 755 000

1,8

0

1,8

С выплат свыше 755 000

0

0

0

Важно!
Правила расчета взносов на травматизм 2017 года

1. Тариф взносов на травматизм зависит от основного вида деятельности и класса профессионального риска. Класс, к которому относится ваш бизнес, можно определить по Классификации, утвержденной приказом Минтруда России от 30 декабря 2016 № 851н. Виды деятельности сгруппированы в 32 класса профессионального риска. Первому классу соответствует тариф 0,1, последнему – 8,5 (ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 № 179-ФЗ).

2. Предельной базы по взносам на травматизм нет. Поэтому не важно, сколько за год получил каждый сотрудник. На все облагаемые доходы начисляйте страховые взносы 2017 (изменения, ставки)

Отчетность по страховым взносам 2017 заменили новыми формами

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года сдавайте в налоговую новый расчет по взносам. Форму составили из РСВ-1, который отменили, и 4-ФСС (его сократили, оставив только взносы на травматизм). Срок для 4-ФСС остался прежним.

Визуально новый расчет по взносам сильно отличается от РСВ-1 и формы 4-ФСС. Но по факту главное отличие содержательной части – нигде в новом расчете не отражают данные о перечисленных взносах. В остальном содержание схожее.

Срок для расчета в налоговую: не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Первый расчет за I квартал предстоит сдать до 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля).

В ПФР нужно сдавать два отчета:

  • СВЗ-М — ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца;
  • СЗВ-СТАЖ — ежегодно до 1 марта следующего года. Первый раз за 2017 год — до 1 марта 2018 года

Страховые взносы для предпринимателей в 2017 году увеличились

С июля 2016 года МРОТ вырос с 6204 руб. до 7500 руб. А с 1 января 2017 года МРОТ не меняли. Поэтому фиксированные страховые взносы в 2017 году для предпринимателей определяют по июльской минималке. В итоге общая сумма обязательных платежей увеличилась с 23 153,33 руб. до 27 990:

  • на обязательное пенсионное страхование — 23 400 руб. (7500  × 12 × 26%);
  • на обязательное медстрахование  — 4590 руб. (7500  × 12 × 5,1%).

Дополнительно предприниматель должен перечислить в ПФР 1 процент от доходов, превышающих 300 000 руб. Максимальная сумма пенсионных взносов, которую надо заплатить за 2017 год, — 187 200 руб. (7500 × 8 × 26% × 12).

В ФСС РФ предприниматели за самих себя платить взносы не должны. Если только появится желание пополнить бюджет фонда добровольно.

Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году не менялись

Срок уплаты страховых взносов за текущий месяц – не позднее 15-го числа следующего месяца. Если срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздник, перечислите взносы в ближайший рабочий день.

Страховые взносы за текущий месяц уменьшайте на суммы, которые заплатили ранее. А взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно дополнительно уменьшить на расходы на обязательное социальное страхование. Об этом – в пунктах 2 и 3 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Совет
Выплаченные пособия за счет фонда по-прежнему можно зачесть в счет уплаты страховых взносов в ФСС России. Но механизм действий иной по сравнению с 2016 годом. Сначала вы, как обычно, в каждом месяце взносы на социальное страхование уменьшаете на сумму пособий, которые начислены в этом же месяце. Затем заявляете расходы на выплату страхового обеспечения в едином расчете в ИФНС России. Далее инспекторы сообщают данные в ФСС России. И уже фонд принимает решение – одобрять зачет или нет. Если вам откажут, причину уточните в фонде, ФНС России не будет участвовать в этих разбирательствах

Платежки по страховым взносам 2017 заполняют иначе: все изменения

С января 2017 года взносы на пенсионное, социальное и медстрахование должны поступать в налоговые инспекции.

Поэтому чиновники поменяли правила оформления платежек и КБК. При этом платежи за 2016 год и более ранние периоды должны числиться на разных КБК.

Поле платежного поручения

Что изменилось в заполнении

Как было до 2017 года

Как в 2017 году

101 «Статус плательщика»

08

Организации, которые перечисляют взносы за сотрудников, должны указывать в поле 101 платежки код 01. А предприниматели, которые перечисляют взносы за сотрудников, – код 09.

Внимание: если банк не пропускает платеж, поставьте код, который требует банк. В дальнейшем проведите сверку с инспекцией. Если деньги не дошли до ИФНС, уточните платеж

16 «Получатель»

Указывали сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов: территориального отделения внебюджетного фонда. Например, «УФК по г. Москве (ГУ – Отделение ПФР по г. Москве и Московской области)»

Укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов: название и номер налоговой инспекции. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)»

104 «КБК»

Старые КБК

Новые КБК

106 «Значение основания платежа»

0

ТП

107 «Налоговый период»

0

Укажите 10-значный код налогового периода. При уплате страховых взносов за январь 2017 года в поле 107 - «МС.01.2017»

Дорогой коллега, для Вас квартал в подарок!
Дополнительные 6 номеров «Главбуха» со всеми изменениями следующего года и годовой отчетностью вы получаете бесплатно.

Подпишитесь сегодня на 15 месяцев «Главбуха» по цене 12!

Узнайте как купить дешевле>>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Упрощенка 29 марта 2017 17:00 Расчет пеней в 2017 году

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка