Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудники принесут вам новые СНИЛС

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Страховые взносы в 2016 году: ставки, таблица

5 мая 2016 154644 просмотра
Тарифы страховых взносов останутся прежними еще три года — по 2018 год включительно. Про основные и пониженные страховые взносы в 2016 году (ставки) в таблице ниже.

Лимиты страховых взносов в 2016 году выросли

В 2016 году повысились предельные суммы выплат, с которых надо перечислять взносы (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). Лимиты такие:

— 718 000 руб. для взносов в ФСС (в 2015 году — 670 000 руб.);
— 796 000 руб. для взносов в ПФР (в 2015 году — 711 000 руб.) С выплат, превышающих 796 000 руб., взносы в ПФР тоже надо начислять. Но тариф будет уже другой — не 22, а 10 процентов.

Если ваша компания применяет пониженный тариф, то со сверхлимитных доходов перечислять в ПФР ничего не надо (письмо Минтруда России от 30 января 2015 г. № 17-3/В-37). Это касается, например, ИТ-компаний и организаций на упрощенке с льготными видами деятельности.

Медицинские страховые взносы в 2016 году начисляйте на все облагаемые выплаты независимо от их суммы. Лимита для взносов в ФФОМС по-прежнему нет.

Пример
Оклад директора — 200 000 руб. В январе 2016 года ему начислили премию по итогам работы за 2015 год в размере двух окладов. Таким образом, в январе доходы директора составили 600 000 руб. (200 000  + 200 000 × 2). Бухгалтер начислил взносы:
— в ПФР — 132 000 руб. (600 000  × 22%);
— в ФФОМС — 30 600 руб. (600 000  × 5,1%);
— ФСС — 17 400 руб. (600 000  × 2,9%).

В феврале доходы директора нарастающим итогом составили уже 800 000 руб. (600 000 + 200 000). Эта величина превышает лимиты. Значит, взносы за февраль такие:
— в ПФР — 43 520 руб. (796 000  × 22% + (800 000  – 796 000 ) × 10% – 132 000);
— в ФФОМС — 10 200 руб. (800 000  × 5,1% – 30 600);
— в ФСС — 3422 руб. (718 000 × 2,9% – 17 400).

Страховые взносы в 2016 году: ставки остались прежние (таблица)

Тарифы страховых взносов останутся прежними еще три года — по 2018 год включительно (Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ). И составят:
— 22 процента для взносов в ПФР с доходов в пределах 796 000 руб.;
— 10 процентов для взносов в ПФР с доходов свыше 796 000 руб.;
— 2,9 процента для взносов на социальное страхование в ФСС РФ с доходов в пределах 718 000 руб.;
— 5,1 процента для медицинских взносов независимо от доходов.

Про основные и пониженные страховые взносы в 2016 году (ставки) таблица ниже.

Страховые взносы в 2016 году: ставки (таблица)

Фонд

Тарифы, %

основной

для компаний на упрощенке

для ИТ-компаний

ФФОМС

5,1

4

ПФР

С выплат в пределах 796 000

22

20

8

С выплат свыше 796 000

10

ФСС РФ

С выплат в пределах 718 000

2,9

2

С выплат свыше 718 000

Важно!
Правила расчета взносов на травматизм 2016 года

1. Тарифы и ставки страховых взносов в 2016 году остались прежние. Они не изменились с прошлого года (Федеральный закон от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ). Каждой компании ежегодно присваивают один из 32 тарифов — от 0,2 до 8,5 процента — в зависимости от основного вида деятельности.

2. Начисляйте взносы на все облагаемые доходы. Предельной базы по взносам на травматизм нет. Поэтому не важно, сколько за год получил каждый сотрудник.

Появилась ежемесячная отчетность в ПФР

С 1 апреля 2016 года у работодателей появилась новая обязанность — ежемесячно сдавать в ПФР сведения о Ф. И.О., ИНН и СНИЛС работников по форме СЗВ-М (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2015 г. № 385-ФЗ). Срок — не позднее 10-го числа месяца. Впервые СЗВ-М надо сдать за апрель не позднее 10 мая.

В СЗВ-М включайте как сотрудников, которые работают по трудовым договорам, так и тех, с кем у компании заключены гражданско-правовые договоры на работы и услуги.

Если не представить сведения или опоздать с отчетом, компания заплатит штраф — 500 руб. за каждого человека, в отношении которого не сдан отчет.

Взносы для предпринимателей увеличились

В 2016 году МРОТ вырос с 5965 до 6204 руб. Поэтому фиксированные стразовые взносы в 2016 году для предпринимателей увеличились с 22 261,38 до 23 153,33 руб:
— в ПФР — 19 356,48 руб. (6204  × 12 × 26%);
—  в ФФОМС — 3796,85 руб. (6204  × 12 × 5,1%).

Дополнительно предприниматель должен перечислить в ПФР 1 процент от доходов, превышающих 300 000 руб. Максимальная сумма пенсионных взносов, которую надо заплатить за 2016 год, — 154 851,84 руб. (6204 × 8 × 26% × 12).

В ФСС РФ предприниматели за самих себя платить взносы не должны. Если только появится желание пополнить бюджет фонда добровольно.

Сроки уплаты обычных взносов и взносов на травматизм стали едиными

С 2016 года перечисляйте взносы на травматизм одновременно с обычными — не позднее 15-го числа каждого месяца (подп. "в" п. 13 ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2015 г. № 394-ФЗ).

То есть теперь по всем взносам, включая взносы на травматизм, один срок уплаты. По старым правилам взносы на травматизм надо было перечислять в тот же день, когда компания снимала наличные на зарплату со счета или переводила деньги на карты.

Закон с поправкой вступил в силу с 1 января. Значит, взносы за декабрь 2015 года в январе можно было перечислять уже по-новому. Другое дело, что большинство компаний выдали зарплату 31 декабря или даже раньше, когда действовали старые правила. И поэтому декабрьские взносы на травматизм перечислили тоже в декабре. Такие организации смогут воспользоваться поправкой, когда будут перечислять январские взносы. Срок — не позднее 15 февраля.

Изменились КБК для пеней и штрафов по страховым взносам

Изначально чиновники установили на 2016 год два отдельных КБК для взносов в ПФР. Один — для взносов с выплат в пределах лимита, другой — для сверхлимитных взносов (приказ Минфина России от 8 июня 2015 г. № 90н). Но в последний момент решили ничего не менять (приказ Минфина России от 1 декабря 2015 г. № 190н). Поэтому перечислять пенсионные взносы за сотрудников по основному тарифу нужно по прежним правилам, на единый КБК. КБК для страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС тоже остались прежними.

Изменения затронули КБК для уплаты пеней в ПФР по взносам на страховую часть и взносам по дополнительным тарифам, а также для уплаты пеней по страховым взносам в ФСС РФ.

КБК по страховым взносам в 2016 году

Вид платежа

КБК

Обычные пенсионные взносы

Взносы

392 1 02 02010 06 1000 160

Пени

392 1 02 02010 06 2100 160

Штрафы

392 1 02 02010 06 3000 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1

Взносы

392 1 02 02131 06 1000 160

Пени

392 1 02 02131 06 2100 160

Штрафы

392 1 02 02131 06 3000 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2

Взносы

392 1 02 02132 06 1000 160

Пени

392 1 02 02132 06 2100 160

Штрафы

392 1 02 02132 06 3000 160

Обычные взносы в ФСС РФ

Взносы

393 1 02 02090 07 1000 160

Пени

393 1 02 02090 07 2100 160

Штрафы

393 1 02 02090 07 3000 160

Взносы на травматизм

Взносы

393 1 02 02050 07 1000 160

Пени

393 1 02 02050 07 2100 160

Штрафы

393 1 02 02050 07 3000 160

Взносы в ФФОМС

Взносы

392 1 02 02101 08 1011 160

Пени

392 1 02 02101 08 2011 160

Штрафы

392 1 02 02101 08 3011 160

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка