Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Не надо второй раз платить налог, который застрял в банке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Заявление на «детский» вычет представлено в декабре

1 декабря 2012 29 просмотров

Сайт журнала «Зарплата»
Электронный журнал «Зарплата»

Сотрудник поступил на работу в начале года, а заявление и документы на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка (сына пяти лет) принес только сейчас — в декабре!
Подскажите, пожалуйста, как нам быть? Нужно ли в таком случае предоставлять вычет с начала года и пересчитывать НДФЛ, или вычет предоставляется с месяца подачи заявления?
А. Зимород, бухгалтер

Основания для предоставления вычета

Заявление на «детский» вычет представлено в декабре. По общему правилу стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются при налогообложении доходов, облагаемых по ставке 13% (п.3 ст.210 НК РФ) на основании (п.3 ст.218 НК РФ):

  • письменного заявления налогоплательщика;
  • документов, подтверждающих право на получение вычетов.

Законодательство не устанавливает срок предоставления этих документов. Получение стандартного налогового вычета — право, а не обязанность налогоплательщика.

Нарастающим итогом

Исчисление сумм НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, производится по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. При этом начисленная с начала года сумма НДФЛ уменьшается на сумму налога, удержанную в предыдущие месяцы текущего года.

  По НДФЛ налоговым периодом считается календарный год (ст.216 НК РФ)

Право на перерасчет

Теперь давайте разберемся, нужно ли налоговому агенту пересчитывать НДФЛ с начала года, если сотрудник обратился за вычетом в середине или конце года.

Если работник имел право на получение вычета, но он не был предоставлен в связи с отсутствием заявления и необходимых документов, налоговый агент может произвести перерасчет суммы НДФЛ.

Для этого работник должен:

  • написать заявление с соответствующей просьбой провести перерасчет;
  • приложить к заявлению документы, подтверждающие право на вычет.

Зачет излишне удержанного НДФЛ

Работодатель, являющийся налоговым агентом, обязан пересчитать налог, зачесть излишне удержанную сумму в счет уплаты декабрьской суммы НДФЛ.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

 В случае если сумма излишне удержанного налога окажется больше суммы налога, подлежащей удержанию за декабрь 2012 года, то на основании заявления работника налоговый агент обязан вернуть ему разницу в порядке, предусмотренном статьей231 Налогового кодекса. В заявлении работник должен указать, на какой счет перечислить эту сумму.

Документов так и нет

В случае когда работник до конца налогового периода так и не донес в бухгалтерию заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов или не представил полный пакет необходимых для получения стандартного налогового вычета документов, то работодатель не вправе самостоятельно принять решение о перерасчете и возврате излишне удержанного НДФЛ.

В этом случае перерасчет и возврат налога в соответствии с пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса производятся налоговым органом по окончании налогового периода.

Для этого работник должен подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и документы, подтверждающие право на вычет.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка