Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Что срочно ждет от вас инспекция

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Стандартные вычеты по НДФЛ: новации

20 ноября 2011 15 просмотров

Сайт журнала «Зарплата в учреждении»

Электронный журнал «Зарплата в учреждении»

Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 330-ФЗ, в частности, вносятся изменения в статью 218 Налогового кодекса РФ.

Что нужно учесть уже сейчас

Стандартные вычеты по НДФЛ. Закон № 330-ФЗ должен вступить в силу с 2012 года (ст. 5 Закона № 330-ФЗ). Однако некоторые изменения в порядке налогообложения вводятся в действие задним числом – с 1 января 2011 года. Они заключаются в том, что размер стандартных вычетов на детей с 1 января по 31 декабря 2011 года устанавливается в следующем размере:

  • на первого ребенка – 1000 руб.;
  • на второго ребенка – 1000 руб.;
  • на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 руб.;
  • на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, – 3000 руб.

Это определено подпунктом «а» пункта 8 статьи 1 Закона № 330-ФЗ (вступает в силу со дня официального опубликования – 22 ноября 2011 года).

Таким образом, бухгалтеру придется сделать перерасчет налоговой базы и суммы налога с начала 2011 года по работникам, у которых трое и более детей или у которых есть дети-инвалиды (либо учащиеся очной формы обучения, признанные инвалидами I или II группы).

На практике после перерасчета НДФЛ может оказаться, что налог с доходов работника был излишне удержан. Если такой факт установлен, об этом нужно сообщить работнику в течение 10 рабочих дней, а переплату вернуть. Для этого необходимо заявление специалиста с реквизитами, по которым учрежение сможет перечислить налог. Срок для возврата – три месяца со дня получения заявления работника (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).

Однако не исключено, что образовавшаяся переплата не превысит НДФЛ, начисленный с доходов данного работника за декабрь. Тогда переплату можно будет зачесть в счет этого налога (если только сотрудник не напишет заявление на возврат).

Изменения с 2012 года

Стандартные вычеты по НДФЛ. Во-первых, с 2012 года Законом № 330-ФЗ отменяется стандартный налоговый вычет на самого налогоплательщика (в 2011 году он составляет 400 руб. в месяц). То есть подпункт 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ со следующего года признается утратившим силу.

Во-вторых, стандартный вычет по НДФЛ с 2012 года для работников, имеющих детей, увеличится. Со следующего года его размер составит:

  • на первого ребенка – 1400 руб.;
  • на второго ребенка – 1400 руб.;
  • на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 руб.;
  • на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, – 3000 руб.

Получается, что для граждан, имеющих двух и более детей, изменения позитивные.

А если у человека только один ребенок, то для него ничего не изменится. Ведь стандартный вычет на ребенка будет равен сумме вычетов на самого работника и на ребенка, которые предоставлялись в текущем году, – 1400 руб. (400 + 1000).

А вот те, у кого нет детей, право на стандартный вычет потеряют. Но по сути, это не такая уж значительная сумма (максимально за год можно было сэкономить 624 руб. (400 руб. х 12 мес. х 13%)). Однако это упростит работу бухгалтеру, поскольку НДФЛ будет рассчитываться от всей суммы доходов (при отсутствии права на другие виды вычетов).

Отметим, что предельный размер дохода, который дает право на получение вычета, останется прежним – 280 тыс. руб.

Важно запомнить

Если после пересчета налоговой базы выявлен излишне удержанный налог, работника об этом нужно уведомить (в течение 10 дней) и перечислить ему эту сумму.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка