Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Сегодня «Главбух» за 9682 рубля!
№4

Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ

19 апреля 2012 41 просмотр

Сайт журнала «Зарплата в учреждении»

Электронный журнал «Зарплата в учреждении»

– Супруга работника находится в отпуске по уходу за ребенком и не имеет налогооблагаемого дохода. Можно ли ему предоставить удвоенный вычет на ребенка, если жена откажется от получения этого вычета

– Нет, нельзя. В данном случае права на стандартный налоговый вычет у супруги работника не возникает, поскольку она не имеет дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц. В связи с этим отказаться от получения налогового вычета на ребенка в пользу своего мужа она не вправе.

– Ребенку работника в апреле 2012 года исполнилось 18 лет. До какого месяца надо предоставлять стандартный вычет в этом случае

– Стандартный налоговый вычет предоставляется, в частности, в отношении детей в возрасте до 18 лет с месяца рождения до конца того года, в котором ребенок достиг данного возраста.

При этом налоговый вычет действует до месяца, в котором доход физлица, облагаемый по ставке 13 процентов и исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором доход работника превысил указанную сумму, налоговый вычет уже не применяется.

Таким образом, если в апреле ребенку исполнилось 18 лет, то право на стандартный налоговый вычет в отношении этого ребенка у работника сохраняется до конца текущего года или до того момента, пока его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 280 тыс. руб. А если ребенок поступит на очную форму обучения, вычет на него может предоставляться до достижения им 24 лет.

– Ребенку сотрудницы 23 года, он учится в аспирантуре на очной форме и работает на 0,3 ставки в том же учреждении. Можно ли работнице предоставить стандартный вычет на ребенка в такой ситуации

– Да, вычет предоставить можно. Стандартные вычеты на ребенка, включая аспиранта, обучающегося по очной форме обучения, предоставляются независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

– Имеет ли мачеха право на стандартный налоговый вычет, если она заключила брак с отцом ребенка, но не усыновила этого ребенка? Может ли родная мать в таком случае претендовать на вычет на ребенка

– В рассматриваемом случае и мать, и мачеха ребенка могут претендовать на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физлиц при условии, что этот ребенок находится у них на обеспечении.

– Супруга работника отказалась от вычета на ребенка в пользу мужа. Какие документы он должен представить для получения двойного вычета

– Порядок оформления и подачи налогоплательщиками заявления об отказе от предоставления вычета законодательством не определен.

Предоставление стандартных вычетов. По мнению чиновников ФНС России, в такой ситуации нужно иметь заявление от жены работника, в котором она отказывается от вычета на ребенка в пользу мужа. В нем указываются персональные данные супруги и реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого женщина отказывается от вычета.

Сам работник тоже должен написать заявление с просьбой предоставить ему вычет в двойном размере. Такой порядок изложен в письме ФНС России от 1 сентября 2009 г. № 3-5-04/1358@.

Отмечу, если жена в прошлом налоговом периоде пользовалась вычетом у какого-либо налогового агента, то копия заявления об отказе от вычета также представляется данному налоговому агенту. При этом заявление супруги работника об отказе от стандартного вычета на ребенка в его пользу и необходимые подтверждающие документы представляются каждый год.

– В свидетельство о рождении ребенка сотрудницы вписано, что данные об отце указаны со слов матери. Можно ли ей предоставить вычет по НДФЛ в удвоенном размере

– Да, можно. В этом случае сотруднице для получения удвоенного налогового вычета как единственному родителю необходимо представить справку о рождении ребенка по форме № 25 (утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274), выданную органами ЗАГС, а также документы о семейном положении, подтверждающие отсутствие зарегистрированного брака.

– Может ли отчим, не усыновивший ребенка, получать вычет в двойном размере, если мать ребенка откажется от получения вычета

– Нет, не может. Отказаться от стандартного налогового вычета могут только родители в пользу друг друга. Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

– Дочь сотрудницы учреждения обучается в вузе по очной форме. Она вышла замуж и поменяла фамилию. В справке вуза, которая представлена в бухгалтерию для получения вычета, указана ее новая фамилия. Можно ли предоставить вычет в этом случае

– Да, вычет предоставить можно. Налоговым кодексом РФ не предусмотрены какие-либо ограничения, связанные с применением стандартного налогового вычета на детей, в случае вступления ребенка в брак.

Предоставление стандартных вычетов. Однако в рассматриваемом случае помимо копии свидетельства о рождении и справки из вуза необходима копия свидетельства о браке, которое подтверждает смену фамилии дочери в результате заключения брака.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка