Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как уже в следующем месяце изменится налог на прибыль

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Расчеты с депонентами: учет и документооборот

1 августа 2012 26 просмотров

Сайт журнала «Зарплата в учреждении»

Электронный журнал «Зарплата в учреждении»

Депонирование сумм

Расчеты с депонентами: учет и документооборот. В настоящее время действует Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П. Оно распространяется и на бюджетные учреждения.

В пункте 4.6 Положения определено следующее. Депонируются суммы невыплаченной зарплаты в последний день, установленный для их выплаты. Для этого кассир в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) проставляет оттиск штампа или делает надпись «депонировано» напротив фамилий работников, не получивших зарплату.

Далее кассир подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в банк.

В обязательном порядке указанные суммы сверяются с итоговой по ведомости. Только после этих процедур оформляется реестр депонированных сумм (ф. 0504047).

Реестр депонированных сумм содержит:

  • наименование (фирменное наименование) юридического лица;
  • дату оформления реестра депонированных сумм;
  • период возникновения депонированных сумм наличных денег;
  • номер расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости);
  • фамилию, имя, отчество (при наличии) работника, не получившего деньги;
  • табельный номер работника (при наличии);
  • сумму невыплаченных наличных денег;
  • итоговую сумму по реестру депонированных сумм;
  • подпись и расшифровку подписи кассира.

Реестр депонированных сумм может содержать дополнительные реквизиты.

Все реестры депонированных сумм нумеруются в хронологической последовательности с начала календарного года.

Расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость) и реестр депонированных сумм заверяют бухгалтер и главный бухгалтер учреждения (или руководитель).

Отражение в учете

Расчеты с депонентами: учет и документооборот. При отражении операций в учете бюджетные учреждения должны руководствоваться Инструкциями, утвержденными приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н, приказом Минфина России от 16 декабря 2010 г. № 174н.

Не полученные в установленный срок суммы заработной платы, денежного довольствия военнослужащих и стипендий учитывают на счете 304 02 000 «Расчеты с депонентами», а операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями. Суммы оплаты труда и стипендий, не полученные в срок, отражаются по кредиту счета 304 02 730 «Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами» и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам».

Суммы выданной депонентской задолженности относят на дебет счета 304 02 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами» и кредит счета 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения».

Для наглядности рассмотрим ситуацию на примере.

Пример 

Работнику учреждения полагалось к выдаче 5320 руб., но из – за того, что он болел в это время, он не смог получить деньги в срок. После выздоровления работнику выдали полагающуюся ему сумму.

Бухгалтер записал:

В заключение отметим, что аналитический учет депонированных сумм ведется в книге (книгах) аналитического учета депонированной оплаты труда, денежного довольствия военнослужащих и стипендий.

Аналитический учет ведется в разрезе получателей депонированных сумм и видов выплат.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка