Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как определить лимит остатка кассы

17 января 2012 21 просмотр

Сайт журнала «Учет в учреждении»

Электронный журнал «Учет в учреждении»

Анализ основных нововведений

Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации утвержденоБанком России 12 октября 2011 г. № 373-П (далее Положение № 373-П).

Данное Положение № 373-П определяет порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами (банкнотами и монетой Банка России) на территории нашей страны в целях организации наличного денежного обращения.

Причем в пункте 1.1 Положения № 373-П отмечено: «Получатели бюджетных средств при ведении операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее – кассовые операции) руководствуются настоящим Положением, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств».

Итак, Положение № 373-П вносит значительные изменения в ранее действующие правила ведения кассовых операций. Отметим основные (те, что актуальны для бюджетников).

1. Учреждения теперь самостоятельно устанавливают себе лимиты остатка кассы. Лимит остатка наличных денег устанавливается распорядительным документом (приказом, распоряжением). Порядок его расчета приведен в приложении к Положению № 373-П.
Обратите внимание: обособленные подразделения организации, имеющие расчетный счет в банке (лицевой счет в ОФК), устанавливают отдельный лимит остатка кассы (п. 1.2 Положения № 373-П).

2. Сдавать выручку можно один раз в несколько дней. Но не реже чем:
– один раз в 7 дней, если учреждение находится в населенном пункте, где есть отделение банка;
– один раз в 14 дней, если отделение банка (ОФК) в населенном пункте по местонахождению учреждения отсутствует.

Это следует из анализа норм части I приложения «Определение лимита остатка наличных денег» к рассматриваемому Положению № 373-П.

3. Допустимо накапливать наличные деньги сверх установленного лимита в дни выплаты заработной платы в течение 5 рабочих дней (ранее было 3 дня), включая день получения средств в банке на эти цели. Кроме того, предусмотрено, что допустимо накапливать суммы сверх лимита в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения учреждением в эти дни кассовых операций (п. 4.6, 1.4 Положения № 373-П).

4. Учреждения должны самостоятельно:
– проводить мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке;
– определить порядок и сроки проведения проверок фактического наличия денег в кассе.

Это установлено пунктом 1.11 Положения № 343-П.

Отметим, что конкретных требований к порядку хранения (транспортировке и т. д.), в том числе и к укрепленности кассы, как было ранее,

Положение № 373-П не содержит.

Как определить лимит остатка кассы

Формула расчета лимита остатка наличных денег приведена в части I приложения к Положению № 343-П. Она выглядит так:

L = V : P * Nc,

где: L – лимит остатка наличных денег (в рублях); V – объем поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) за расчетный период (в рублях); Р – расчетный период, определяемый организацией, за который учитывается объем поступлений наличных денег (в рабочих днях); Nc – период времени между днями сдачи в банк денег, поступивших за товары, работы, услуги (в рабочих днях).

Обратите внимание и на такой немаловажный факт.

Учреждение, имеющее обособленные подразделения, у которых нет открытого счета, определяет объем наличной выручки с учетом сумм, принятых обособленными подразделениями. Причем при определении расчетного периода P следует учитывать периоды пиковых объемов поступлений денег, а также динамику объемов выручки за аналогичные периоды прошлых лет.

Однако помните и об ограничении: расчетный период не должен превышать 92 рабочих дней.

Также отметим: период времени Nc не должен превышать 7 рабочих дней (если организация расположена в населенном пункте, в котором нет банка, – 14 рабочих дней).

При определении периода Nc могут учитываться местонахождение, оргструктура, специфика деятельности организации (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

Нюансы определения лимита остатка кассы рекомендуем прописать в учетной политике учреждения. Составить данный документ без ошибок и с учетом новаций поможет сервис «Учетная политика 2012». Он размещен на сайте и доступен для всех зарегистрированных подписчиков журнала.

Для наглядности рассмотрим конкретную ситуацию.

Пример

Образовательное бюджетное учреждение (нового типа) приняло решение и прописало в учетной политике, что сдавать наличную выручку оно будет еженедельно (один раз в пять рабочих дней).

Наибольший объем выручки от оказания платных услуг приходится на ноябрь-декабрь.

Поэтому для определения лимита остатка наличных было решено взять выручку за эти месяцы. В 2011 году на этот период пришлось 44 рабочих дня.

Предположим, что выручка за этот период составила 823 760 руб.

В таком случае лимит остатка на 2012 год составит:

823 760 руб. : 44 раб. дн. * 5 раб. дн. = 93 609 руб.

При отсутствии поступлений наличной выручки по товарам (работам, услугам) учреждение учитывает объем выдачи наличных денег (вновь созданное юрлицо – ожидаемый объем выдачи). Но за исключением сумм, предназначенных для выдачи зарплаты и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег в этом случае рассчитывается по формуле, приведенной в части II приложения к Положению № 343-П.

Она такова:

L = R : P * Nn,

где: L – лимит остатка наличных денег (в рублях); R – объем выдачи наличных денег, за исключением сумм, предназначенных для выплат работникам (на зарплату и т. д.), за расчетный период (показатель принимается в рублях); Р – расчетный период, определяемый организацией, за который учитывается объем выдачи наличных денег (в рабочих днях); Nn – период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег, за исключением сумм, предназначенных для выплаты зарплаты и т. п. (в рабочих днях).

Также отметим такой момент. При определении расчетного периода могут учитываться периоды пиковых объемов выдачи наличных денег, а также динамика объемов выдачи за аналогичные периоды прошлых лет.

Однако помните: расчетный период не должен превышать 92 рабочих дней.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка