Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Список моих срочных дел в декабре

Подписка
Срочно заберите все!
№23

НДС в 2016 году: новая декларация и главные изменения

13 сентября 30901 просмотр
Новые коды в книге продаж и покупок - важные поправки по НДС в 2016 году. Новая декларация и другие главные изменения начнут действовать с 2017 года. 

НДС в 2016 году: с июля сократились коды в книге продаж и книге покупок

С отчетности за 3 квартал 2016 года вы ставите новые коды операций в книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур. 

Коды 04 и 05, предназначенные для договоров комиссии и агентирования, отменили. Вместо них нужно ставить такие же коды, как при сделках без участия посредников. То есть для отгрузки товаров — код 01, для авансов — 02.

Код 03, который применяют при возврате товаров покупателем-налогоплательщиком, тоже отменили. При регистрации счета-фактуры, который покупатель выставляет на стоимость возвращенных товаров, компании используют код 01.

Код 26 детализировали. По этому коду также нужно учитывать авансы, поступившие от покупателей-неплательщиков НДС, в том числе физических лиц.

Новый код 14 нужно использовать при продаже задолженности по договору цессии.

Посмотрите, какие коды операций допустимы в документах по НДС:

Код операции Книга покупок Книга продаж Часть 1 журнала учета счетов-фактур Часть 2 журнала учета счетов-фактур
01 + + + +
02 + + + +
06 + +
10 +
13 + + + +
14 +
15 + + + +
16 +
17 +
18 + + + +
19 + + +
20 + + +
21 +
22 +
23 +
24 +
25 +
26 + +
27 + + + +
28 + + + +
29 + + +
30 + + +
31 +
32 +

«+» - этот код можно ставить в регистре.

«—» - этот код нельзя ставить в регистре.

НДС в 2016 году: с июля 2016 года отменили раздельный учет для экспортеров

Экспортеры могут заявлять вычет НДС на общих основаниях и не вести раздельный учет. 

Компании, которые отгружают товары на экспорт, принимают к вычету входной НДС в особом порядке. Вычет можно заявить в том квартале, в котором компания собрала документы, подтверждающие право на ставку 0 процентов (п. 3 ст. 172 НК РФ). Из-за этого предприятия, которые совмещают реализацию товаров в РФ с экспортом, ведут раздельный учет. Он нужен, чтобы отдельно учитывать входной налог по товарам, работам и услугам, использованным для экспорта. С июля специальные правила вычетов налога отменили. Экспортеры вправе заявлять вычет НДС в том периоде, в котором приобрели товары и получили счет-фактуру.

НДС в 2016 году: новая декларация

Декларацию по НДС чиновники собираются скорректировать. В новой декларации поправят раздел 3 с расчетом налога и приложение 1 к нему, а также разделы 4 и 6, которые сдают экспортеры.

Планируется, что новая форма декларации по НДС будет заполняться с января 2017 года.

Важно!
Еще два запланированных изменения по НДС

1. Покупатели будут восстанавливать авансовый НДС по неполученным товарам. Но пока неизвестно, в каком периоде. Сейчас Налоговый кодекс РФ не требует восстанавливать такой налог. Но в Минфине считают, что покупатель должен это сделать, если списывает задолженность поставщика, например, в связи с тем, что прошел трехлетний срок давности (письмо от 17 августа 2015 г. № 03-07-11/47347).

2. Налоговым агентам разрешат принимать к вычету НДС с авансов. Сейчас чиновники считают, что компании–налоговые агенты не вправе заявить вычет налога с предоплаты (письмо Минфина России от 21 июня 2013 г. № 03-07-08/23545). И судьи поддерживают налоговиков (решение ВАС РФ от 12 сентября 2013 г. № 10992/13).

Срок вступления в силу новой декларации

Выгодная подписка на журнал

На 12 месяцев — 18 744 + Годовой отчет 2016 + Зарплата 2017 + Антенна + Отчетность

или на 12 месяцев —  18 744 16 727

Подписаться >>


На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону (495) 785-01-13.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка