Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Справка по форме 2-НДФЛ

28 ноября 2011 8 просмотров

Сайт журнала «Учет в образовании»

Электронный журнал «Учет в образовании»

Какие данные подают в инспекцию

Справка по форме 2-НДФЛ содержит сведения о доходах, начисленных образовательным учреждением в пользу физлиц, суммы начисленного, удержанного, перечисленного налога и  представляется в инспекцию в виде формы (утверждена приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@). Причем сведения подают как на работников, так и на лиц, которые получили доходы по гражданско-правовым договорам.

Определено, что подать сведения за отчетный год нужно не позднее 1 апреля следующего года. А поскольку 1 апреля 2012 года – воскресенье, последним днем для отчетности за 2011 год будет 2 апреля 2012 года (п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Кроме того, если учебное заведение не может удержать налог, об этом нужно сообщить в инспекцию, а также работнику. Для этого используется справка по  форме 2-НДФЛ. За отчетный год представить такие сведения нужно в течение января следующего года. Причем из письма Минфина России от 27 октября 2011 г. № 03-04-06/8-290 следует, что данную справку нужно представить в составе сведений в целом по организации за 2011 год. Это означает, что если сведения в общем по учебному заведению будут направлены в феврале и позднее, то эту справку придется подать повторно.

Приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@ утвержден Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц (далее – Порядок). Именно им нужно руководствоваться при представлении сведений за 2011 год.

Порядок сдачи сведений

Итак, сведения в инспекцию можно подать на бумаге или в электронном виде. Причем в последнем случае это можно сделать либо с помощью электронного носителя, или по телекоммуникационным каналам связи.

Представление данных на бумаге

О том, как представить сведения в инспекцию на бумаге, сказано в разделе III Порядка. В этом случае в инспекцию нужно подать в двух экземплярах: справка по форме 2-НДФЛ и сопроводительный реестр (приведен в приложении № 1 к Порядку). Налоговый агент (учебное заведение) может подать бумаги лично или через представителя, а также направить их в виде почтового отправления с описью вложения.

В день сдачи сведений работник инспекции в присутствии лица, сдающего сведения от имени образовательной организации, проводит контроль всех представленных сведений. Проверяют наличие в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте, о физическом лице – получателе дохода, данных о доходах, начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога, а также на предмет отсутствия исправлений. Если сведения прошли контроль заполнения, они считаются представленными. Сведения, не прошедшие данный контроль, изымаются из представленного пакета документов как ошибочные и возвращаются, из реестра их вычеркивают.

По результатам контроля заполнения оформляется в двух экземплярах протокол (приложение № 3 к Порядку), который подтверждает прием инспекцией сведений на бумажном носителе. Оба экземпляра подписываются лицом от имени налогового агента и работником инспекции. По одному экземпляру реестра и протокола выдается налоговому агенту или представителю налогового агента на руки либо направляется по почте, а вторые экземпляры остаются в инспекции.

Сдача сведений в электронном виде

Правила подачи сведений на электронных носителях прописаны в разделе II Порядка. Сведения можно представить лично, через представителя либо направить в виде почтового отправления с описью вложения. Сведения в виде файла (файлов) утвержденного формата можно подать на дискетах, дисках (CD, DVD), флешках с сопроводительными реестрами. Количество сведений в одном файле не должно превышать 3000 документов, если объем сведений больше, нужно сформировать несколько файлов.

Если сведения подаются напрямую в инспекцию (не по почте), порядок их принятия аналогичен порядку для подачи сведений на бумаге. При этом нужно учесть, что в одном сформированном файле должны содержаться сведения с одинаковой комбинацией реквизитов (ИНН и КПП образовательного учреждения, ОКАТО, отчетный год, признак сведений (1 – если справка представляется по доходам физлица, 2 – если справка информирует о невозможности удержать налог)).

В сведениях, поступивших на электронных носителях, допускается корректировка адреса в соответствии с используемым справочником адресов (КЛАДР).

Представленными считаются сведения, прошедшие форматный контроль, результаты которого отражаются в протоколе (приложение № 2 к Порядку), оформляемом в двух экземплярах (по одному для налогового агента и для инспекции).

Правила подачи сведений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) изложены в разделе IV Порядка. Если у образовательной организации есть обособленные подразделения, то по каждому из них нужно формировать отдельный файл. В одном сформированном файле должны содержаться сведения с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН, КПП учреждения, ОКАТО, отчетный год, признак представленных сведений. Как и по сведениям, сформированным на электронных носителях, количество сведений в одном файле должно быть не более 3000 документов.

При получении сведений по ТКС инспекторы должны отослать учебному заведению извещение о получении электронного документа. После этого (в течение 10 дней) ему должны быть направлены в электронном виде реестр и протокол (приложение № 2 к Порядку),.

Сведения будут считаться представленными, если они прошли форматный контроль и зафиксированы в реестре, сформированном инспекцией.

Пример

Работник вуза Гавиловский Л.Е. получил доходы за 2011 год в сумме 167 410,50 руб. Работник имеет троих детей. Поскольку его годовой доход не превысил предельную величину для получения стандартных вычетов на детей (280 000 руб.), они ему предоставлялись в каждом из 12 месяцев. Таким образом, их сумма за 2011 год составила 60 000 руб. ((1000 руб. + 1000 руб. + 3000 руб.) х 12 мес.).

Доход специалиста с начала года превысил предельную сумму 40 000 руб. в марте, поэтому стандартные вычеты на работника были предоставлены только за январь и февраль и составили 800 руб. (400 руб. х 2 мес.). Заработок за декабрь ему был выдан в декабре.

Пример заполнения справки 2-НДФЛ за 2011 год.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Кдело 8 декабря 2016 18:00 Форма трудового договора – 2017
Бюджетник 8 декабря 2016 15:00 КБК для учреждений на 2017 год

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка