Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ФНС разъяснила, как впервые отчитаться по страховым взносам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

НДС с расходов будущих периодов

1 апреля 2008 21 просмотр

Сайт журнала «Упрощенка»
Электронный журнал «Упрощенка»
1 января 2008 года наша организация перешла с общего режима налогообложения на упрощенный. В связи с этим пришлось восстанавливать НДС с остаточной стоимости основных средств и стоимости прочего имущества, числящегося на балансе к концу года.

В 2007 году мы приобрели права на пользование компьютерной программой, которую нужно периодически обновлять. В бухгалтерском учете эти затраты отражены на счете 97 «Расходы будущих периодов», НДС по ним принят к вычету. В налоговом учете заплаченные суммы также списывались как расходы будущих периодов (равными долями в течение соответствующего срока). На конец 2007 года остаток по счету 97 составил 10 000 руб. Не уверены, нужно ли было восстанавливать с него НДС.

НДС с расходов будущих периодов. В пункте 3 статьи 170 НК РФ указано, что, переходя на специальные налоговые режимы (в том числе на упрощенный), налогоплательщики обязаны восстановить НДС со стоимости оставшихся на балансе товаров (работ, услуг), а также с остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов. Делается это в последний перед переходом налоговый период. Разумеется, восстанавливается только НДС, принятый к вычету.

Таким образом, если стоимость компьютерной программы не была полностью включена в расчет базы по налогу на прибыль, придется восстановить НДС и уплатить его в бюджет. Заметим, что данную сумму можно учесть в составе прочих расходов (ст. 264 НК РФ) в период, предшествующий переходу на упрощенную систему. Несписанные расходы удастся учесть, уже применяя «упрощенку», на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 и пункта 1 статьи 346.25 НК РФ.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка