Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Расходы при УСН, учитываемые в особом порядке

1 апреля 2009 6 просмотров

Сайт журнала «Упрощенка»
Электронный журнал «Упрощенка»
Вид расходов Правило учета Основание
Расходы, которые признаются при выполнении дополнительных условий
Стоимость инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством, а также прочего неамортизируемого имущества При условии оплаты и ввода объектов в эксплуатацию Подпункт 5 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16, а также подпункт 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ
Покупная стоимость товаров При условии погашения задолженности перед поставщиком и реализации. Как считает Минфин, еще и после получения выручки (см., например, письмо от 17.08.2006 № 03-11-02/180) Подпункт 23 пункта 1 статьи 346.16 и подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ
НДС по приобретенным и оплаченным товарам (работам, услугам), стоимость которых признается по статьям 346.16 и 346.17 НК РФ Отражается одновременно со стоимостью товаров (работ, услуг) Подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ
Нормируемые расходы
Расходы на рекламу, не указанные в пункте 4 статьи 264 НК РФ, в том числе на покупку (изготовление) призов для массовых рекламных кампаний Не более 1% доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НК РФ Подпункт 20 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16, а также пункт 4 статьи 264 НК РФ
Проценты, уплачиваемые по рублевым займам (кредитам) При отсутствии долговых обязательств на сопоставимых условиях отражаются суммы в пределах значения, рассчитанного по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза Подпункт 9 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16, пункт 1 статьи 269 НК РФ, а также статья 8 Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ
Проценты, уплачиваемые по займам (кредитам) в иностранной валюте При отсутствии долговых обязательств на сопоставимых условиях норму определяют по ставке 22% годовых
Компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов в служебных целях Учитываются исходя из ежемесячных норм: —  1200 руб. — для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно; —  1500 руб. — для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 2000 куб. см; —  600 руб. — для мотоциклов Подпункт 12 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ и постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92
Суммы, выплаченные работодателями в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ, по договорам добровольного страхования, составленным на работников со страховыми организациями, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным на работников с негосударственными пенсионными фондами Не более 12% от суммы расходов на оплату труда Подпункт 6 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16, а также пункт 16 статьи 255 НК РФ
Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим компенсацию медицинских расходов Не более 6% от суммы расходов на оплату труда
Взносы по договорам, согласно которым выплаты производятся только в случаях смерти и причинения вреда здоровью Признаются в размере уплаченных годовых взносов, деленных на число застрахованных работников, но не более 15 000 руб.
Ущерб от недостачи или порчи ТМЦ Учитываются по нормам естественной убыли. Нормы утверждаются в порядке, установленном Правительством РФ Подпункт 5 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16, а также подпункт 2 пункта 7 статьи 254 НК РФ
Расходы, которые учитываются поквартально
Стоимость покупки, сооружения, изготовления, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации или технического перевооружения основных средств При условии оплаты, ввода в эксплуатацию объекта и сдачи документов на государственную регистрацию (при необходимости). Списываются равномерно в последние дни кварталов в течение налогового периода Подпункт 1 пункта 1 и пункт 3 статьи 346.16, а также подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ
Стоимость покупки или создания нематериального актива Подпункт 2 пункта 1 и пункт 3 статьи 346.16, а также подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка