Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

ПФР требует взносы с зарплаты, которую директор не получал

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

Порядок заполнения декларации УСН

21 января 2010 28 просмотров

Сайт журнала «Упрощенка»
Электронный журнал «Упрощенка»

Наша организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Помогите заполнить декларацию. Доходы за девять месяцев 2009 года составляют 520 000 руб. Пенсионных взносов за этот период было уплачено 13 600 руб. (в пределах начисленных). Всего авансовых платежей по налогу при УСН за девять месяцев было перечислено 17 600 руб. В IV квартале доходов не было. Однако зарплата некоторым сотрудникам начислялась и выплачивалась. В декабре перечислены пенсионные взносы (в пределах начисленных) в сумме 6800 руб. Пособий по временной нетрудоспособности в 2009 году не выплачивалось.

Порядок заполнения декларации УСН.

В разделе 2 декларации за 2009 год по строке 210 нужно отразить 520 000 руб., а в строке 260 – 31 200 руб. (520 000 руб. * 6%). Далее определим половину от исчисленного налога. Это будет 15 600 руб. (31 200 руб. * 50%). За год вы перечислили пенсионные взносы в сумме 20 400 руб. (13 600 руб. + 6800 руб.). Согласно пункту 3 статьи 346.21 «упрощенцы» с объектом налогообложения доходы могут уменьшить исчисленный налог на пенсионные взносы, но не более чем наполовину. Поэтому в строке 280 можно указать только 15 600 руб.

Переходим к разделу 1. В строках 030 и 040 вы зафиксируете сумму авансовых платежей, перечисленных за I квартал и полугодие (нарастающим итогом с начала года) соответственно. А в строке 050 вам следует указать 17 600 руб. Это авансовые платежи по налогу при УСН, уплаченные за девять месяцев 2009 года. Рассчитаем показатель по строке 060. Он равен минус 2000 руб. (31 200 руб. – 15 600 руб. – 17 600 руб.). У нас получилось отрицательное значение, то есть налог к возмещению. В строку 060 его не записывают, а ставят в ней прочерки. А 2000 руб. без минуса нужно показать в строке 070.

С остальными строками декларации, думаем, у вас проблем не будет.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться



Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка