Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Учет расходов при УСН

19 мая 2011 59 просмотров

Сайт журнала «Упрощенка»
Электронный журнал «Упрощенка»

Страховые взносы: полностью или наполовину?

Применяем УСН с объектом доходы минус расходы. Помогите, пожалуйста, разобраться в таком вопросе. Можем ли мы уменьшить налоговую базу по упрощенной системе на всю сумму начисленных и перечисленных страховых взносов или только на 50%?

Учет расходов при УСН. Можете, причем на всю сумму. Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом доходы минус расходы, имеют право снизить налоговую базу на сумму обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды, уплаченных в соответствии с законодательством. Особого порядка для признания подобных расходов в пункте 2 статьи 346.17 НК РФ нет, поэтому взносы разрешено учитывать сразу после перечисления в бюджет. Главное, чтобы они были начислены в соответствии с законодательством, так как при УСН отражаются лишь осуществленные расходы, а не выплаченные авансы.

Как видим, ни о каких 50-процентных ограничениях ни в статье 346.16, ни в статье 346.17 НК РФ не говорится. Всю сумму начисленных и уплаченных во внебюджетные фонды страховых взносов с выплат в пользу физических лиц вы можете включить в налоговую базу при УСН.

Есть ли расходы у некоммерческой организации?

В каких случаях общественная некоммерческая организация, применяющая УСН, может учитывать расходы? Дело в том, что условие об обоснованности расходов, то есть требование об осуществлении их для деятельности, приносящей прибыль, у нас не выполняется никогда.

Вы правы: все расходы при УСН должны соответствовать условиям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ: быть обоснованными и документально подтвержденными. А обоснованными, действительно, являются только те , которые осуществлены для деятельности, приносящей доход. Целью же уставной деятельности некоммерческой организации не может быть получение дохода или прибыли. Таким образом, в рамках уставной деятельности у вас не может быть расходов, которые учитывались бы в налоговой базе при УСН. Однако это вполне справедливо, ведь и поступления некоммерческих организаций, относящиеся к уставной деятельности, в облагаемых доходах не учитываются (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

Учет расходов при УСН. Если вы параллельно начнете осуществлять какую-либо коммерческую деятельность, сможете учитывать связанные с ней расходы. Напомним, что при УСН снижать налоговую базу разрешено только на те виды затрат, которые указаны в перечне пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, и только при выполнении условий, указанных в пункте 2 статьи 346.16 и пункте 2 статьи 346.17 НК РФ.

Для справки

Разумеется, расходы, связанные с коммерческой деятельностью, можно учитывать только организациям, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка