Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

ФНС заранее разъяснила, какие коды ставить в годовой отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Счет-фактура при УСН

24 марта 2012 16 просмотров

Сайт журнала «Упрощенка»
Электронный журнал «Упрощенка»

Любаша нервничала. Совсем недавно она стала бухгалтером небольшой фирмы, занимающейся производством мебели (УСН, объект налогообложения доходы минус расходы). Вроде бы во всем разобралась. Осознала, что организация плательщиком НДС не является, но вдруг…счет-фактура при УСН

Как только успокоишься и расслабишься, сразу появляется это «вдруг».

Крупный клиент, сделавший хороший заказ, настойчиво просил руководство выписать счет-фактуру с выделенным НДС.

Директор потребовал уважить клиента и робкие попытки Любаши что-то объяснить проигнорировал. Обидно, когда тебя не слушают, да еще и прерывают в грубой форме.

Но Любаша не из тех, кто так просто сдается. Вытерев злые слезы, она поехала за советом к своей подруге, уже много лет работающей главным бухгалтером в крупной фирме. Наташа, по ее мнению, знала про налоги почти все, и, как показала практика, она не ошиблась.

— Не ты первая, кто попадает в такую ситуацию, — хмыкнула Наташенька, — ваша компания, безусловно, может выставить счет-фактуру важному клиенту, но надо понимать, что вся сумма НДС, выделенная в данном счете-фактуре, должна быть единовременно перечислена в бюджет (не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором состоялась реализация вашего товара).

— Что, прямо так и написано? — поинтересовалась Любаша.

Наташенька полистала свою любимую толстую книгу.

— Да, точно, в пункте 4 статьи 174.?

Любаша вытянула шею, пытаясь рассмотреть название тома.

Наташенька проследила за ее взглядом.

— Налоговый кодекс Российской Федерации, естественно. Настольная книга главбуха.

— Так, понятно, — Люба заулыбалась, представив выражение лица начальника, которого она отошлет к конкретному месту Налогового кодекса. — Значит, мы должны сами для себя решить, что нам выгоднее потерять, сумму НДС или потенциального клиента?

— Как-то так, — отозвалась Наташенька, доставая из принтера листы бумаги и протягивая их подруге. — Вот для убедительности, покажи директору Определение Конституционного суда РФ от 07.11.2008 № 1049-О-О. В нем подтверждается конституционность данной нормы.

— Круто. А у тебя на эту тему что-нибудь еще есть? — Любины глаза азартно сверкнули.

— Да, пожалуйста. — Наташенька порылась в своем компьютере и отправила на печать очередные файлы.

— Вот держи, письма Минфина России от 16.05.2011 № 03-07-11/126, от 29.04.2010 № 03-07-14/30 и УФНС России по г. Москве от 17.11.2009 № 16-15/120314. Надеюсь, хватит?

— Да! — Любаша была полностью удовлетворена.

Вдруг ее посетила неприятная мысль:

— Но если директор решит-таки выставить счет-фактуру с выделенным НДС, это что же, мне и декларацию сдавать придется?

— Однозначного ответа на этот вопрос нет. Позиция контролирующих органов — сдавать надо.

Из принтера появились письма УФНС России по г. Москве от 17.11.2009 № 16-15/120314 и от 03.02.2009 № 16-15/008584.1.

— А в какие сроки? — решила уточнить Люба.

— Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура при УСН.

— Понятно! А в чем неоднозначность-то? Извини, что перебила…

— В том, что ты можешь декларацию не сдавать. Если ваша компания находится на «упрощенке», значит, не является плательщиком НДС и не подпадает под понятие налогоплательщиков, перечисленных в пункте 5 статьи 174 НК РФ, которые декларацию подают. Это подтверждает богатая арбитражная практика.

— А какая именно? — Любаше хотелось досконально разобраться в вопросе.

Наташенька опять повернулась к компьютеру.

— Вот смотри, Определение ВАС РФ от 14.08.2007 № 9571/07, есть и другие аналогичные решения. Но вопрос в том, зачем тебе это нужно. Поверь моему опыту: усилия, потраченные тобой на составление декларации, нельзя даже сравнить с усилиями, потраченными на отстаивание своих интересов в суде.

— Это понятно… Ну спасибо, думаю, я с этим вопросом разобралась…

Любаша стала складывать ценные листы бумаги.

— Да уж… Век живи — век учись, — вздохнула Любаша.

— И дураком помрешь, — оптимистично закончила Наташенька.

Рассмеялась и предложила:

— Пошли фигуру портить — мне тут тортик из Киева привезли…

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка