Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Минфин необоснованно требует взносы со стоимости путевок

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Отчетность по форме РСВ-1

2 июля 2012 138 просмотров

Сайт журнала «Упрощенка»
Электронный журнал «Упрощенка»

- Приближается время сдачи отчетности в ПФР за полугодие. Сначала хотелось бы обсудить с вами процедурные моменты. Вот такой вопрос: фирма после сдачи отчета за I квартал не вела никакой деятельности, зарплату не начисляла, а сотрудников отправила в отпуск за свой счет. Обязана ли она представлять отчетность по форме РСВ-1 за полугодие?

-Да, даже при отсутствии деятельности нужно заполнять форму РСВ-1 ПФР . Ведь, как сказано в подпункте 3 пункта 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), плательщики страховых взносов обязаны представлять в органы контроля отчетность — расчеты по исчисленным и уплаченным страховым взносам. Если этой обязанностью пренебречь, придется платить штраф, который с 1 января 2012 года рассчитывается по новым правилам.

- И какова будет сумма штрафа за несоблюдение срока представления расчета по страховым взносам?

-Он равен 5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и не должен превышать 30% от указанной суммы взносов (ст. 46 Закона № 212-ФЗ).

-То есть если начислений за последний квартал не было, штраф составит 1000 руб.?

-Совершенно верно.

-Хорошо, а как заполнить форму РСВ-1 ПФР Если у вас «упрощенка» с объектом доходы при отсутствии деятельности за отчетный период?

 

Если у вас «упрощенка» с объектом доходы Сдавать сведения по персонифицированному учету нужно всем страхователям, выплачивающим вознаграждения физическим лицам. Поэтому все вопросы, касающиеся заполнения отчетности, актуальны и для вас.

- Форму РСВ-1 ПФР заполняют нарастающим итогом с начала расчетного периода, то есть с начала года. Если какие-либо показатели отсутствуют, то в строке и соответствующей графе нужно ставить прочерки. Таким образом, фирма, которая не вела никакой деятельности три последних месяца после сдачи отчетности за I квартал, должна заполнить форму РСВ-1 ПФР с начала расчетного периода, то есть с 1 января 2012 года. А в тех графах, где показателей нет, нужно поставить прочерки. Кроме того, к отчетности можно приложить еще и письмо с пояснением, что в конкретном периоде деятельность не велась и зарплата не начислялась.

-Теперь другая ситуация. Сотрудник устроился на работу в июне 2012 года, соответственно взносы в ПФР с его июньской зарплаты фирма перечислит только в июле. Как это отразить в сведениях по персонифицированному учету?

-Сведения о начисленных страховых взносах на такого работника за полугодие нужно подать в ПФР не позднее 15 августа 2012 года по форме СЗВ-6-1 .А сведения об уплаченных страховых взносах за указанный период по такому работнику вы подадите в ПФР уже по итогам 9 месяцев не позднее 15 ноября 2012 года. Это следует из подпункта 1 пункта 9 статьи 15 Закона № 212-ФЗ.

Какие коды указывать при заполнении отчетности в ПФР

-Вопрос от фирмы, совмещающей УСН и ЕНВД. Какой код тарифа: 52 или 53 нужно указать в разделе 2 формы РСВ-1 ПФР?

-Нужно подать два заполненных раздела 2 : один с кодом 52, другой с кодом 53. Дело в том, что коды тарифов страховых взносов проставляют в разделе 2 формы РСВ-1 ПФР. А для данного раздела действует следующее правило: если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа (в том числе льготные ставки взносов для отдельных категорий граждан), то по каждому из них нужно заполнить отдельный раздел 2 . Об этом сказано в пункте 7.1 Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 № 232н (далее — Порядок заполнения).  То есть фирме, совмещающей УСН и ЕНВД, нужно подать два раздела 2 .?

 

  По каждому тарифу (в том числе пониженному) необходимо заполнить отдельный раздел 2 формы РСВ-1 ПФР

-А вот еще вопрос от организации на «упрощенке», осуществляющей льготный вид деятельности — производство мебели. Она платит страховые взносы по пониженному тарифу, так как ее доходы составляют более 70%. Какой код тарифа в разделе 2 формы РСВ-1 ПФР нужно проставить?

- Фирмы, которые вправе применять пониженный тариф для «упрощенцев», при заполнении раздела 2 обязаны проставить код тарифа 07. Именно этот код они указывают, осуществляя основной вид деятельности из перечня подпункта 8 пункта 1 статьи 58 Закона №  212-ФЗ. Деятельность по производству мебели указана в данном перечне в абзаце «н» . Значит, фирма, применяя пониженный тариф, должна проставить в разделе 2 код 07.

- Где можно посмотреть все коды тарифов плательщикам страховых взносов?

- Коды тарифов указаны в приложении к приказу Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 №  232н , которым утверждена форма РСВ-1 ПФР .

 

  Код «ДЛДЕТИ» в форме СЗВ-6-1 нужно указывать, если сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком от полутора до трех лет

- Хорошо. А какой код нужно указать в индивидуальных сведениях при отражении периодов нахождения сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и от полутора до трех лет?

- На сотрудницу, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет и от полутора до трех лет, следует представить форму СЗВ-6-1 . Причем если речь идет об отпуске за ребенком до полутора лет, то в разделе «Исчисление страхового стажа — дополнительные сведения» этой формы нужно указать код «ДЕТИ». Если же возраст ребенка от полутора до трех лет, то в форме нужно указать код «ДЛДЕТИ». Это новый код, который введен постановлением Правления ПФР от 28.03.2012 №  66п .

Какие нюансы заполнения отчетности действуют в отношении иностранцев

- Теперь перейдем к вопросам заполнения отчетности в отношении иностранных сотрудников. В компании работает иностранец, который получил вид на жительство. Где в разделе 2 формы РСВ-1 ПФР показать выплаты такому работнику: по строке 203 или 201 (202)?

 

Памятка Документом, подтверждающим постоянное проживание иностранных граждан или лиц без гражданства в нашей стране, а также их права на свободный выезд и въезд в РФ, является вид на жительство. - Выплаты работнику, получившему вид на жительство, нужно указать в строке 201 или 202 раздела 2 формы РСВ-1 ПФР (в зависимости от возраста сотрудника). Отмечу, что в строках 201–203 отражают суммы, которые облагаются страховыми взносами в ПФР. Причем в строки 201 и 202 вносят данные о работниках — гражданах Российской Федерации и иностранцах, постоянно проживающих в России, а в строке 203 показывают доходы тех иностранцев, которые временно проживают или пребывают на территории РФ. Такое требование содержится в пункте 7.2 Порядка заполнения .

- Получается, что теперь иностранцы, постоянно проживающие в РФ, могут рассчитывать и на накопительную часть трудовой пенсии?

 

  Взносы на выплаты в пользу постоянно проживающих иностранцев начисляются в том же порядке, что и на работников - граждан РФ

— Да, именно так. Распределение уплаченных по таким иностранцам взносов происходит в общем порядке. Поэтому и расчет облагаемой базы ведется в общем порядке, как для работников — граждан РФ. И тут становится важен год рождения. Соответственно сумма выплат и вознаграждений, начисленных в пользу иностранцев, получивших вид на жительство, указывается в строках 201 или 202 раздела 2 формы РСВ-1 ПФР.

- А если по итогам полугодия 2012 года доходы иностранного работника, постоянно проживающего в РФ, превысят 512 000 руб.? Нужно ли сверхнормативные выплаты показывать в форме персонифицированного учета?

- Нет, выплаты, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов (512 000 руб.), в индивидуальных (персонифицированных) сведениях не учитываются. Дело в том, что взносы с выплат более 512 000 руб. не начисляются на индивидуальные счета, а поступают только на страховую часть. Поэтому и в отчетности по персонифицированному учету их показывать не нужно. Данное правило закреплено в постановлении Правления ПФР от 28.03.2012 № 66н и действует с 1 января 2012 года. Обращаю внимание, что это касается не только иностранцев, постоянно проживающих в РФ, но всех застрахованных лиц.

 

Читайте также Подробнее о начислении пенсионных взносов читайте в статье «Как начислить взносы в Пенсионный фонд по новым правилам 2012 года» // Упрощенка, 2012, №  5, с. 52.

- Другая ситуация. Работница фирмы — гражданка Белоруссии приехала в РФ, подала документы на получение гражданства. 4 июня 2012 года она получила российский паспорт. Каким образом нужно считать взносы до 4 июня по такой сотруднице?

- Все зависит от того, какой статус имела гражданка Белоруссии до получения гражданства Российской Федерации.

- Статус временно проживающей.

- Страховые взносы с выплат иностранцам, временно проживающим или временно пребывающим в РФ, начисляют по тарифу, установленному для граждан России на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года рождения этих лиц. Тариф равен 22% (если вы не пользуетесь льготой для «упрощенцев»). При этом с таким иностранцем должен быть заключен трудовой договор на срок не менее шести месяцев.

- А если бы речь шла о гражданке, имеющей статус постоянно проживающей в России? Как тогда начислить страховые взносы?

-Страховые взносы в ПФР с выплат иностранцам, постоянно проживающим в РФ, начисляются так же, как и с выплат гражданам России. Об этом сказано в пунктах 1 и 2 статьи 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 №  167-ФЗ.

- То есть для постоянно проживающих иностранцев ничего не изменилось в 2012 году. Взносы с выплат таким работникам надо начислять без каких-либо особенностей?

- Да, так и есть. В 2012 году изменились лишь правила расчета взносов с выплат временно пребывающим иностранцам.

О том, как заполнять отчетность, если есть работники-инвалиды

- Разъясните такой вопрос. Фирма с выплат в пользу своего работника-инвалида уплачивает страховые взносы по пониженному тарифу. Какие разделы формы РСВ-1 ПФР ей нужно заполнить, чтобы отразить суммы, с которых уплачиваются страховые взносы?

- Такой фирме нужно заполнить раздел 2 и подраздел 3.1 раздела 3 формы РСВ-1 ПФР. В подразделе 3.1 приводят сведения, необходимые для применения пониженного тарифа, ведь на зарплату инвалидов компания начисляет взносы по льготным ставкам. В разделе 2 уже рассчитывают непосредственно сумму страховых взносов по пониженным тарифам.

- Если у «упрощенца» трудятся и инвалиды, и обычные работники, нужно также заполнить два раздела 2?

- Совершенно верно. Как было сказано ранее, если плательщик страховых взносов в течение отчетного периода применял более одного тарифа, то в форму РСВ-1 ПФР нужно включить столько страниц раздела 2 , сколько кодов тарифа применялось в течение этого отчетного периода. То есть «упрощенец» должен заполнить два раздела 2 формы РСВ-1 ПФР: один для общего тарифа в отношении обычных сотрудников, проставив код 52, а другой для льготного в отношении выплат в пользу инвалида, указав код 03.

О способах подачи сведений в ПФР

- Несколько вопросов о том, в каком виде подавать отчетность в ПФР. Обязательно ли представлять сведения персонифицированного учета не только на бумажном носителе, но и на дискете?

- Нет, представлять индивидуальные сведения одновременно и на бумажном, и на магнитном носителе нет необходимости. Согласно пункту 2 статьи 8 Федерального закона от 01.04.96 №  27-ФЗ плательщики страховых взносов могут подать индивидуальные сведения в письменном или электронном виде. Какой способ выбрать, зависит от количества сотрудников в компании. Так, сведения о 50 работающих застрахованных лицах и более (включая заключивших соглашения гражданско-правового характера) нужно представлять в электронной форме. Значит, те работодатели, у которых трудится меньше 50 застрахованных лиц, индивидуальные сведения могут представить на бумажном носителе.

- То есть представлять индивидуальные сведения на бумажном и одновременно на электронном носителе не нужно?

- Совершенно верно, законодательство такого требования не содержит.

- А можно ли отправить отчет по почте?

 

  Персонифицированную отчетность можно отправить по почте

— В пункте 9 статьи 15 Закона №  212-ФЗ сказано, что сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах (сведения персонифицированного учета) подают одновременно с представлением расчета по форме РСВ-1 ПФР . Следовательно, порядок представления индивидуальных сведений в бумажном виде аналогичен порядку представления в бумажном виде расчета РСВ-1 ПФР. А если расчет по форме РСВ-1 ПФР можно представить в бумажном виде путем отправки по почте, то этим же почтовым отправлением можно направить и индивидуальные сведения. Но только если среднесписочная численность работников в организации не превышает 50 человек. Чтобы избежать споров с органами ПФР, почтовое отправление необходимо оформить заказным письмом с описью вложения.

 

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка