Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Какие мероприятия, актуальные для «упрощенцев», нужно провести в конце года

10 декабря 2012 9 просмотров

Сайт журнала «Упрощенка»
Электронный журнал «Упрощенка»

Мероприятия, актуальные для всех «упрощенцев»

Действия, которые нужно предпринять Срок проведения Примечание
Проверьте доходы за 2012 год С 1 по 31 декабря 2012 года Чтобы не утратить право на применение «упрощенки», проверьте свои доходы за год. Если они будут близки к пороговому значению в 60 млн. руб., то уже сейчас, в декабре, примите меры, которые остановят их рост (п. 4.1 ст.346.13 НКРФ). Для этого отложите часть оплаты от покупателей по сделкам на начало следующего года либо верните полученные авансы
Посчитайте среднюю численность сотрудников С 1 по 31 декабря 2012 года В течение любого отчетного (налогового) периода средняя численность работников не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст.346.12 НК РФ). Если это условие окажется нарушенным, то сейчас самое время все исправить. Например, увольте «лишних» сотрудников. Или оформите часть людей на неполный рабочий день либо совместителями. Тогда вы сможете учитывать их пропорционально отработанному времени. А поскольку такие работники заняты не все 8 часов в день, то каждый из них составит меньше единицы в средней численности сотрудников. С помощью таких действий показатель за год не превысит установленный НК РФ лимит и вы не потеряете право на «упрощенку»
Рассчитайте стоимость основных средств и нематериальных активов С 1 по 31 декабря 2012 года В течение любого отчетного (налогового) периода остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не должна превышать 100 млн. руб. (подп.16 п. 3 ст.346.12 НКРФ). Если это ограничение будет нарушено, то в декабре вы еще сможете все исправить. Например, избавьтесь от излишков основных средств. Для этого спишите вышедшее из строя и морально устаревшее имущество. Некоторое оборудование продайте. Или переведите часть объектов на консервацию. По правилам пункта3 статьи 256 НК РФ, если основные средства переведены на консервацию, срок которой превышает три месяца, их нельзя учитывать в составе амортизируемого имущества. Правда, использовать оборудование в период консервации нельзя
Определите долю юридических лиц в уставном капитале вашей организации С 1 по 31 декабря 2012 года В течение любого отчетного (налогового) периода доля юрлиц в уставном капитале вашей фирмы не должна превышать 25% (подп. 14 п. 3 ст.346.12 НК РФ). Если в настоящее время процент участия компаний в капитале вашей организации приближается к пороговому значению, то учредители могут принять решение увеличить уставный капитал фирмы за счет дополнительных вкладов только физлиц. Такая возможность предусмотрена статьей 19 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, ее должны единогласно одобрить все участники
Внесите в учетную политику для целей налогообложения на 2013 год необходимые изменения и дополнения* Не позднее 31 декабря 2012 года Учетная политика применяется с 1 января. Поэтому внести коррективы и утвердить их приказом или распоряжением руководителя (предпринимателя) нужно не позднее 31 декабря 2012 года. Эта норма прописана в пункте 12 статьи 167 главы 21 НК РФ, но, по нашему мнению, ею можно пользоваться и «упрощенцам»
Проверьте расчеты авансовых платежей по единому налогу по УСН, уплачиваемых в течение года, исправьте ошибки Не позднее 31 декабря 2012 года Если при подведении годовых итогов вы обнаружили в налоговом учете ошибки, исправьте их записью в Книге учета доходов и расходов по состоянию на 31 декабря 2012 года.Если ошибка привела к занижению налоговой базы, уплатите недоимку и пени за период просрочки.
Проверьте расчеты авансовых платежей по единому налогу по УСН, уплачиваемых в течение года, исправьте ошибки Не позднее 31 декабря 2012 года Если ошибка привела к завышению налоговой базы, то возникшую переплату верните или зачтите в счет предстоящих платежей на основании заявления (ст.78НК РФ). При этом в декларации по УСН, которая будет оформлена по итогам года, сразу отразите правильные данные
Проверьте Книгу учета доходов и расходов и исправьте выявленные в ней ошибки Не позднее 31 декабря 2012 года Так как Книга учета доходов и расходов открывается на налоговый период, то есть календарный год, последний день уходящего года — самое время подвести итоги, исправить ошибки и закрыть ее.Если Книга учета велась в бумажном виде, обнаруженные недочеты исправьте до подготовки годовых деклараций.Если Книга учета велась в электронном виде, отминусуйте неверное значение показателя и внесите в электронную базу верную величину
Составьте график отпусков на 2013 год** Не позднее 17 декабря 2012 года Составьте график отпусков по форме №Т-7, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 №1, не позднее чем за две недели до начала 2013 года (ст. 123 ТК РФ). Если графика не будет, с вас могут взыскать административный штраф (ст. 5.27 КоАП РФ)
Проконтролируйте сроки действия договоров Не позднее 31 декабря 2012 года Посмотрите, не закончились ли сроки действия ваших договоров. Так как нередко в контрактах указывают срок — до конца года, то есть последний день, когда действует документ, — 31 декабря. Поэтому, если в соглашении прямо не прописано, что он заключен на неограниченный срок, подпишите новый контракт либо составьте соглашение, что действие договора продлевается еще на один год. Ведь по договору, срок которого истек, признать расход в целях налогового учета при «упрощенке» у вас не получится (п. 2 ст.346.16 и п. 1 ст.252НК РФ)
* Вносить изменения или дополнения в учетную политику стоит в том случае, если с 1 января 2013 года вы решили сменить используемый порядок исчисления и уплаты налогов, методы учета, а также если в налоговое законодательство были внесены изменения либо изменилась ваша деятельность (п. 12 ст.167, п. 1 ст.269 и ст. 313 НК РФ).
** Составлять график отпусков вы обязаны только в том случае, если у вас есть наемные работники.

Мероприятия, актуальные для «упрощенцев» с объектом доходы минус расходы

Действия, которые нужно предпринять Срок проведения Примечание
Определите окончательную величину следующих нормируемых расходов:
— рекламные расходы (подп. 20 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 4 ст.264 НК РФ);
— затраты на уплату процентов по займам и кредитам (подп.9 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, ст.269 НК РФ);
— расходы на добровольное медицинское и пенсионное страхование сотрудников (подп.6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п.16 ст.255 НК РФ);
— затраты на компенсацию процентов по жилищным кредитам работников (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 24.1 ст.255 НК РФ)
С 1 по 31 декабря 2012 года Нормируемые расходы коварны тем, что не всегда укладываются в лимит в течение года. И часть суммы в целях налогообложения является неучтенной. Поэтому если на протяжении 2012 года вы не включали затраты полностью в налоговую базу, то в конце декабря определите окончательную сумму, которую можно учесть при расчете единого налога. Отразите ее в Книге учета доходов и расходов записью от 31 декабря
Посчитайте величину минимального налога и сравните ее с плановой суммой единого налога по УСН за год С 1 по 31 декабря 2012 года Так как уплата минимального налога менее выгодна, чем уплата единого, то декабрь — самое время для того, чтобы предотвратить вероятность «попадания» на минимальный налог. Для этого поступите таким образом. Не оплачивайте в конце года приобретенные работы (услуги) и тем самым перенесите расходы на следующий налоговый период. Или потребуйте от покупателей предоплату, чтобы увеличить доходы

Мероприятия, актуальные для «упрощенцев», меняющих налоговый режим или объект налогообложения по УСН

Действия, которые вы хотите предпринять Срок проведения Примечание
Отказ от применения УСН с 2013 года Не позднее 15 января 2013 года Заявление подайте в ИФНС по форме №26.2-3*. Поскольку срок установлен до 15 января 2013 года, вы можете подать заявление раньше, в декабре 2012 года (п. 6 ст.346.13 НК РФ)
Изменение объектаналогообложения по УСН с 2013 года С 1 октября по 31 декабря 2012 года Подайте заявление в ИФНС по форме №26.2-6* (п. 1 ст.346.13 НК РФ)
Переход на уплату ЕСХН с 2013 года С 20 октября по 20 декабря 2012 года Заявление подайте в ИФНС по форме №26.1-1* (п. 1 ст.346.3 НК РФ)
Переход на общуюсистему налогообложения с кассовым методом расчета налога на прибыль с 2013 года Не позднее 31 декабря 2012 года Уведомление о переходе на общую систему налогообложения с кассовым методом расчета налога на прибыль подайте в ИФНС в произвольной форме (абз. 8 п. 2 ст.286 НК РФ). Применять кассовый метод вы сможете только в том случае, если средняя выручка за квартал не превысит 1 млн. руб. Рассчитывать среднюю выручку вам нужно исходя из сумм за последние четыре квартала (п. 1 ст.273НК РФ)
* До 1 января 2013 года действуют формы заявлений, утвержденные приказом ФНС России от 13.04.2010 №ММВ-7-3/182@, с 1 января 2013 года — утвержденные приказом ФНС России от 02.11.2012 №ММВ-7-3/829@.

Мероприятия, актуальные для организаций-«упрощенцев», восстанавливающих бухгалтерский учет

Мероприятие Срок проведения Примечание
Проведитеинвентаризацию, составьте акты сверки с контрагентами До 1 января 2013 года Осуществить все мероприятия по восстановлению бухгалтерского учета мы рекомендуем вам до 1 января 2013 года. Так как с этого дня вступает в силу Федеральный закон от 06.11.2011 №402-ФЗ, не делающий исключения по ведению бухучета для «упрощенцев». Более подробную информацию о том, как восстановить бухгалтерский учет, вы можете найти в журнале «Упрощенка», 2012, № 10, с. 26
Сформируйте первоначальные остатки по счетам бухучета До 1 января 2013 года
Составьтеинвентарныйбаланс До 1 января 2013 года
Сформируйте новую или дополнитестарую бухгалтерскую учетную политику До 1 января 2013 года

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

УНП 7 декабря 2016 09:00 График отпусков на 2017 год
Кдело 6 декабря 2016 15:00 Тарифная оплата труда

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка