Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как отражать цены, чтобы на счете 42 не было путаницы

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Декларация по НДС в 2016 году: как избежать ошибок

20 января 2016 5218 просмотров

Какой должна быть декларация по НДС в 2016 году в спорных ситуациях, рассказала Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

Какие типичные ошибки выявляли при проверке декларации по НДС?

Частая ошибка — это расхождение в номерах счета-фактуры у поставщика и покупателя. Оно может возникнуть, если покупатель неверно вводит реквизиты счета-фактуры в книгу покупок. Другой пример — компании используют неправильные коды. При ввозе товаров ставят код 01 вместо кода 19 или 20. Возврат товаров обозначают кодом 01, хотя надо приводить код 03, либо 16 или 17 в зависимости от статуса покупателя. При реализации товаров или услуг физлицам не указывают код 26. Кроме того, не все компании внимательно переносят ИНН из счета-фактуры в графу 10 «ИНН/КПП продавца» книги покупок. Если из-за ошибки в реквизитах счета-фактуры или ИНН программа не сможет провести проверку, у компании запросят пояснения.

— С какой даты считать срок, в течение которого компания в ответ на требование инспекции должна выслать пояснения по декларации?

— Пояснения нужно направить в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ. — Примеч. ред.). Этот срок считают со следующего дня после того, как компания отправила в инспекцию квитанцию о приеме требования. Например, требование инспекции поступило 25 января. Компания выслала квитанцию о приеме требования 26 января. Тогда сдать пояснения нужно не позднее 2 февраля.

— Декларация по НДС в 2016 году содержит показатели книги продаж и книги покупок. Вправе ли инспекторы на камеральной проверке также запросить книгу покупок?

— Да, вправе (п. 1 ст. 93 НК РФ. — Примеч. ред.). Книга покупок и раздел 8 декларации — это разные документы. Тем более что в декларацию попадают не все данные из книги. В разделе 8 нет наименований продавца и посредника.

— Вправе ли компания заявить вычет по счету-фактуре частично, а остаток перенести на следующий квартал?

— Да, вправе, если компания приобрела товары, работы или услуги.

— Запросят ли инспекторы в этом случае пояснения?

— Пояснения при частичном вычете запрашивать не должны. Их затребуют, если вычет превышает НДС, начисленный поставщиком. А в данной ситуации вычет меньше начисленного налога. Но по основным средствам и оборудованию к установке вычет налога дробить нельзя. Эти суммы компания заявляет к вычету в полном объеме в том квартале, в котором для этого выполнены все условия (п. 1 ст. 172 НК РФ. — Примеч. ред.).

— У многих бухгалтеров возникает вопрос: как заполнять графу 15 книги покупок, если компания заявляет вычет частично?

— В графе 15 книги покупок указывайте всю стоимость товаров, работ или услуг из графы 9 счета-фактуры (п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. — Примеч. ред.). В графе 16 приведите ту сумму налога, которую компания заявляет к вычету. Например, стоимость товаров составляет 590 000 руб., в том числе НДС — 90 000 руб. Компания заявляет вычет — 36 000 руб. В графе 15 книги покупок отразите стоимость — 590 000 руб., сумму налога 36 000 руб. в графе 16.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка