Журнал, справочная система и сервисы
№13
Июль

В свежем «Главбухе»

Проводки, которые надо делать вручную каждый квартал

Подписка
Сегодня книги в подарок!
№13

Форма ежеквартального отчета по НДФЛ: сроки, заполнение

21 января 1172 просмотра

ФНС России утвердила форму 6-НДФЛ приказом от 14 октября 2015 г. №  ММВ-7-11/450. Новая ежеквартальная отчетность не отменяет справки 2-НДФЛ. Их по-прежнему нужно сдавать в инспекцию по итогам года.

Когда подается форма ежеквартального отчета по НДФЛ в 2016 году

С 2016 года всем компаниям предстоит ежеквартально заполнять и сдавать новую форму 6-НДФЛ. Первый раз сдать новый отчет нужно будет за первый квартал. Срок — не позднее 4 мая 2016 года, поскольку 30 апреля попадает на субботу, а с 1 по 3 мая — выходные дни. Отчет за 2015 год представлять не надо.

Новый отчет не заменяет и не отменяет справки 2-НДФЛ. Их надо, как и раньше, сдавать не позднее 1 апреля следующего года.

Передавать отчет на бумаге можно, если численность работников, которым вы выплачивали доходы, до 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Этот лимит — новый. Раньше на бумаге можно было отчитываться только при численности до 10 человек. И касается новый лимит как 2-НДФЛ, так и 6-НДФЛ. Применять его можно уже с отчетности за 2015 год (письмо ФНС России от 5 ноября 2015 г. № БС-4-11/19263).

Новые сроки для отчетности по НДФЛ с 2016 года

Период, за который надо отчитываться

Форма

2-НДФЛ

6-НДФЛ

За I квартал

Не надо сдавать

Не позднее 4 мая 2016 года (30 апреля - 3 мая - выходные)

За полугодие

Не надо сдавать

Не позднее 1 августа 2016 года (31 июля - выходной)

За 9 месяцев

Не надо сдавать

Не позднее 31 октября 2016 года

По итогам года

Не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом (о невозможности удержать НДФЛ). Не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (о доходах, с которых удержали НДФЛ)

Не позднее 3 апреля 2017 года (1 - 2 апреля - выходные)

Штраф, если форма ежеквартального отчета по НДФЛ в 2016 году не сдана

Штраф за непредставление ежеквартального отчета составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Кроме того, инспекторы могут заблокировать расчетный счет компании за опоздание с расчетом более чем на 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Также в кодексе появилась новая статья 126.1. В ней прописана ответственность за недостоверные сведения — 500 руб. за каждый документ с ошибками. Не важно, в каком — 2-НДФЛ или 6-НДФЛ. При этом штрафа не будет, если компания заметит ошибки раньше налоговиков и исправит их.

Как заполняется форма ежеквартального отчета по НДФЛ в 2016 году

6-НДФЛ представляют налоговые агенты. Форма 6 НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Расчет 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами и представляется в налоговый орган по месту учета по форме 6-НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из:

– Титульного листа (Стр. 001)

–  Раздела 1 «Обобщенные показатели»

–  Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Форма Расчета 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

В случае если показатели соответствующих разделов формы Расчета 6-НДФЛ не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Поле «Стр.» заполняется на каждой странице формы Расчета (кроме страницы 001).

При заполнении формы Расчета не допускается:

исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;

двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;

скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

На каждой странице формы Расчета в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляется дата подписания и личная подпись:

–  руководителя организации в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации;

индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет;

представителя налогового агента в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете представителем налогового агента.

В Разделе 1 указывается:

  • по строке 010 - ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 - обобщенная по всем сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 025 - обобщенная по всем сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом;
  • по строке 030 - обобщенная сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом;
  • по строке 040 - обобщенная сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала;
  • по строке 045 - обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом;
  • по строке 050 - обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала года;
  • по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход;
  • по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом;
  • по строке 090 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам.

6-НДФЛ образец заполнения

6 ндфл образец заполнения

форма 6 ндфл с 2016 года образец заполнения

форма 6 ндфл с 2016 года бланк пример заполнения

форма 6 ндфл с 2016 года образец заполнения

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Кредитор вправе получить с дебитора за все время пользования деньгами законные проценты. Они начисляются по умолчанию – любое пользование чужими деньгами признается платным. Если хотите отказаться от законных процентов, пропишите это в договоре.

На работе вы только бухгалтер или приходится выполнять чужие обязанности?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка