Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году

20 мая 2016 12585 просмотров
Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году. Дивиденды участникам ООО. Решение учредителей о выплате дивидендов. Налоги с дивидендов в 2016 году. Отчетность по выплаченным дивидендам.

Оставшаяся после уплаты налога прибыль в ООО может быть распределена между участниками на дивиденды. Обычно их выплачивают весной, когда подведены итого прошлого года. Сначала нужно посчитать сумму чистой прибыли, которую можно направить на дивиденды. Потом участники ООО должны принять решение о выплате дивидендов. Затем с сумм выплачиваемых дивидендов общество удерживает налог и перечисляет его в бюджет. По дивидендам нужно отчитаться в инспекцию.

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году: прибыль к распределению

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году начинается с того, что к общему собранию участников ООО бухгалтерия готовит данные о сумме чистой прибыли на основании бухгалтерской отчетности (строка 1370 бухгалтерского баланса «Нераспределенная прибыль» (кредитовое сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»). Она включает в себя финансовый результат как отчетного года, так и прошлых лет.

Если участников интересует лишь прибыль отчетного года, то смотрим сумму, отраженную по строке 2400 «Чистая прибыль» в отчете о финансовых результатах (сумма, списанная в конце года со счета 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 либо учитываемая на отдельном субсчете к счету 84, открытом для учета нераспределенной прибыли отчетного года).

Сумму чистой прибыли, которую участники могут распределить на дивиденды, отразите в служебной записке на имя руководителя ООО.

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году: решения о выплате дивидендов

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году происходит на основании соответствующего решения. Большинством голосов от общего числа голосов участников, если уставом не предусмотрено большее число голосов. Это решение надо оформить протоколом общего собрания. Пример - ниже. А если в обществе всего один участник, то он принимает единоличное решение.

Общество с ограниченной ответственностью «Торговая фирма "Гермес"»

ПРОТОКОЛ № 8
общего собрания участников ООО «Торговая фирма "Гермес"»

г. Москва                                                                                                                    31.03.2016

Вид общего собрания: очередное
Форма проведения: собрание

Место проведения общего собрания: г. Москва, ул. Михалковская, д. 20
Время проведения общего собрания: 31.03.2016, 12:00
Общее количество участников общества – 3
На собрании присутствуют 3 участника общества
Присутствующие участники:
Александр Сергеевич Кондратьев
Владимир Константинович Волков
Елена Васильевна Иванова
Собрание правомочно

Председатель собрания: А.С. Кондратьев
Секретарь собрания: Е.В. Иванова

ПОВЕСТКА ДНЯ:
1. Утверждение годовой бухгалтерской отчетности.
2. Распределение прибыли за 2015 год.
3. Утверждение сроков распределения прибыли между участниками.

СЛУШАЛИ:
А.С. Кондратьева с предложением распределить часть прибыли между участниками.

ПОСТАНОВИЛИ:
1.Утвердить бухгалтерскую отчетность за 2015 год.

2. Распределить часть чистой прибыли в сумме 550 000 руб. между участниками. Распределение прибыли осуществить пропорционально долям участников в уставном капитале. Оставшуюся часть прибыли в сумме 780 000 руб. оставить нераспределенной.
3. Распределенные между участниками суммы выплатить в срок не позднее 15 апреля 2016 года.

Голосовали:
ЗА – 3;
ПРОТИВ – 0;
ВОЗДЕРЖАЛИСЬ – 0.
Решение принято.

Председатель собрания

А.С. Кондратьев

Секретарь собрания  

Е.В. Иванова

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году происходит с той периодичностью, которая предусмотрена в уставе общества. Если она там установлена, но не чаще чем раз в квартал. И вот что важно. Если решение о выплате дивидендов принимается, то это означает, что дивиденды полагаются всем участникам без исключения. Причем нет ограничения по срокам. Решение о дивидендах можно принять в любое время по окончании отчетного периода.

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году: расчет налога с дивидендов

При выплате дивидендов ООО является налоговым агентом. В отношении дивидендов участникам-организациям — по налогу на прибыль, а участникам-гражданам — по НДФЛ. Формула следующая:

Н = К х Сн х (д-Д),

где Н — сумма налога, подлежащего удержанию;

К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика-получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;

Сн — соответствующая налоговая ставка.

д — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей дивидендов;

Д — общая сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов, облагаемых по нулевой ставке). Но при условии, что эти суммы ранее не учитывались при определении налоговой базы в отношении дивидендов.

Напоминаем, что ставка НДФЛ по дивидендам составляет 13 процентов. Но компания не вправе учесть дивиденды при определении суммы стандартных вычетов. 

Пример. Как посчитать НДФЛ с учетом детских вычетов, если работник получил дивиденды
Один из учредителей ООО «Мир» Миронов А.М. работает в компании на должности исполнительного директора. Его оклад составляет 90 000  руб. в месяц. У Миронова есть трое несовершеннолетних детей, поэтому ему полагается стандартный детский вычет по НДФЛ в размере 5800 руб. в месяц. В марте 2016 года Миронову начислили дивиденды за 2015 год в размере 150 000  руб. Таким образом, его общие доходы с начала года превысили 350 000 руб. уже в марте:

90 000 руб. × 3 мес. + 150 000 руб. = 420 000 руб.

Однако учитывать дивиденды при расчете лимита не нужно. Без их учета сумма дохода с начала года составит 270 000  руб. То есть право на детский вычет Миронов в марте не потеряет. За март ему нужно выплатить такую сумму:

90 000 руб. – (90 000 руб. – 5800 руб.) × 13% + (150 000 руб. – 150 000 руб. × 13%) = 209 554 руб.

А вот в апреле детские вычеты ему уже не полагаются, так как его доход по заработной плате превысит 350 000  руб. (90 000 руб. × 4 мес. = 360 000 руб.).

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году: отчетность по дивидендам

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2016 году — повод подать справки по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по учредителям-физлицам.

Еще по этой теме
6-НДФЛ;

2-НДФЛ

Возможно, понадобится заполнить Лист 03 «Расчет налога на прибыль организации с доходов, удерживаемых налоговым агентом (источником выплаты доходов)» и приложение № 2 «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом…». Если участниками ООО являются только физические лица, вам не нужно заполнять ни лист 03, ни приложение № 2 декларации по налогу на прибыль. Лист 03 заполняют только налоговые агенты по налогу на прибыль. Приложение № 2 не нужно заполнять по той причине, что оно касается только налога с доходов по операциям с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок. А доходы от участия в ООО не являются ни тем ни другим.

Сегодня до конца дня годовая подписка на «Главбух» со скидкой 40%. Спешите подписаться по суперцене – всего 9999р. вместо 17556р. Распечатать счет или оплатить подписку картой можно здесь. Если вам нужен персональный счет, позвоните в нашу службу подписки 8 800 55 66 00. Звонок для вас будет бесплатным даже с мобильного.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Новости по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка