Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Есть простые способы ежедневно отслеживать «дебиторку»

6 ноября 2008 2 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

Возможно, уже скоро директор вашей компании захочет ежедневно видеть отчет, кто задолжал компании, когда и сколько он заплатит по обязательствам. В условиях, когда кредиты сегодня не дают практически никому, просрочка платежа от дебитора может стать угрозой для финансовой устойчивости компании.

Управление дебиторской задолженностью - cамый простой и эффективный инструмент: реестр старения и инкассации «дебиторки». Он содержит исходную информацию для расчета коэффициентов инкассации задолженности и прогноза поступления денег.

На цифрах

Коэффициент инкассации периода – доля оплаты ранее отгруженной продукции в этот период. Допустим, по данным прошлых отгрузок известно, что дебиторы оплачивают 70% продукции в месяце отгрузки, за следующий месяц – еще 20%, в третий месяц – оставшиеся 10%. С помощью этих данных можно спрогнозировать поступление средств от дебиторов. Предположим, в сентябре компания отгрузила продукцию на 10 000 000 руб., в октябре – на 12 000 000, в ноябре – на 11 000 000. Тогда прогнозируемое поступление средств от дебиторов в ноябре – 11 100 000 руб. (10 000 000 руб. x 10% + 12 000 000 руб. x 20% + 11 000 000 руб. x 70%).

Львиную долю работы по сбору информации для составления реестра старения и инкассации дебиторской задолженности должен взять на себя коммерческий отдел. Именно менеджеры по продажам, которые ведут запись не только проведенных отгрузок, но и предстоящих, а также отвечают за собираемость платежей. И их основная задача – представить данные о договорных сроках погашения задолженности контрагентами.

Можно рекомендовать потребовать от них ежедневного обновления сводки дебиторской задолженности, содержащей следующие графы:
– наименование контрагента;
– номер, дата и сумма выставленного счета-фактуры;
– срок отсрочки платежа по договору;
– договорной срок платежа (дата счета-фактуры, увеличенная на период отсрочки платежа по договору).

Чтобы составить реестр, остается лишь дополнить этот отчет данными о поступивших от контрагентов оплатах, распределив их по периодам.

Продолжительность периодов оплаты (шаг) определяется спецификой работы компании. Например, предприятия, предоставляющие отсрочку платежа на 30 дней и более, обычно используют в реестре старения дебиторской задолженности шаг, равный одному месяцу. Это позволит рассчитать коэффициенты инкассации и на их основе точнее планировать возврат средств дебиторами.

На цифрах

Компания предоставляет своим покупателям отсрочку платежа на десять дней. Для учета дебиторской задолженности в компании составляется реестр старения и инкассации дебиторской задолженности. Этот отчет помимо данных об отгрузках и поступлениях средств от контрагентов за указанный период (с сентября по октябрь) содержит сведения о времени просрочки платежа и всей непогашенной дебиторской задолженности (см. таблицу). В реестре отражены отгрузка, которая была проведена за период с 31 августа по 31 октября 2008 года в адрес ЗАО «Вымпел», сведения об осуществленных им платежах и непогашенной части долга. А также в реестр включены сведения о дебиторе, чья задолженность возникла до 31 августа и до сих пор не погашена, – ООО «Детор».

Как упростить работу, если дебиторов сотни

Чтобы упростить работу, можно провести так называемый АВС-анализ дебиторской задолженности. Его суть заключается в том, что выделяются те покупатели, на чью долю приходится около 80 процентов всей текущей дебиторской задолженности. Если верить правилу Парето, то таких клиентов будет около 20 процентов от общего количества. Реестр старения дебиторской задолженности можно составлять только по выделенным в ходе АВС-анализа контрагентам, что значительно упростит работу. При этом риск потерять контроль над состоянием дебиторской задолженности будет минимальным.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка