Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

При наличии подразделения НДФЛ перечисляют двумя платежками

6 ноября 2008 5 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

При наличии подразделения НДФЛ перечисляют двумя платежками

– Зарегистрированы и ведем деятельность в городе Люберцы Московской области. Сейчас открываем подразделение в другом районе. Оба офиса подведомственны одной и той же инспекции, но имеют разные ОКАТО. Как перечислять НДФЛ с выплат в пользу сотрудников?
– Перечислять НДФЛ вы должны будете двумя отдельными платежными поручениями с указанием разных ОКАТО.

– А нужно делить между офисами сумму НДФЛ, удержанную с выплат в пользу управленческого персонала, например руководителя?
– Нет, налог нужно платить в бюджет по местонахождению компании, которая выплачивает сотруднику доход. Об этом сказано в пункте 7 статьи 226 Налогового кодекса. Поэтому, если ваш руководитель на основании трудового договора числится и получает заработную плату в головном офисе, там с него удерживают и перечисляют налог в бюджет.

– При сдаче в инспекцию справок по форме 2-НДФЛ по итогам года нам нужно будет сформировать их в один реестр или отдельно по каждому офису?
– Справки по форме 2-НДФЛ вы будете сдавать централизованно в инспекцию по местонахождению головного офиса. Об этом сказано в письмах ФНС России от 21.02.07 № ГИ-6-04/135@ и от 07.03.07 № 23-3-04/238@. Поэтому будет проще сформировать их в один реестр.

КОММЕНТАРИЙ РЕДАКЦИИ. Эта позиция сейчас согласована с Минфином России, поэтому безопаснее руководствоваться именно ею. Однако есть мнение, что если подразделение выделено на отдельный баланс, то оно сдает справки по месту своего учета. Во всех остальных случаях в инспекцию головной компании. Подробнее об этом в статье

Со следующего года один из родителей сможет претендовать на двойной детский вычет

– У нас в компании есть разведенные сотрудники, которые платят алименты на содержание детей. Скажите, в следующем году такие сотрудники будут иметь право на получение стандартного вычета на ребенка?
– Да, если у ребенка есть и мать, и отец, которые разведены, не состоят в браке и обеспечивают ребенка, то каждый из них сможет претендовать только на вычет в одинарном размере. А вот единственному (если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один из родителей. – Примеч. ред.) родителю, опекуну или попечителю, которые не состоят в браке, вычет будут предоставлять в двойном размере.

– А я слышала, что в следующем году двойной вычет можно будет предоставить одному из родителей, даже если ребенок воспитывается в полной семье?
– Совершенно верно. Двойной вычет со следующего года сможет получать один из родителей независимо от семейного статуса, если другой родитель откажется от получения такого вычета, представив соответствующее заявление.

– Скажите, а куда представить заявление об отказе от вычета?
– Чтобы получить такой вычет, сотруднику помимо прочих документов нужно будет представить в свою бухгалтерию письменное заявление второго родителя об отказе в получении вычета. По моему мнению, чтобы избежать двойного предоставления вычетов, на таком заявлении необходима отметка бухгалтерии по месту работы второго родителя. Однако пока каких-либо разъяснений по данному вопросу до сведения налоговых инспекций ФНС не доводила.

– Вправе ли сотрудник претендовать на получение двойного вычета, если его жена не работает и не имеет доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов?
– Да, вправе. Семейный статус, наличие или отсутствие работы у родителя, отказывающегося от вычета, для его предоставления второму родителю значения не имеют. В этом случае заявление об отказе в получении вычета жена сотрудника подает на имя компании, в которой работает ее муж.

КОММЕНТАРИЙ РЕДАКЦИИ. Требование о том, что на заявлении об отказе от вычета бухгалтерия должна проставлять отметку, не основано на нормах Налогового кодекса. Как мы выяснили, согласны с этим и в ФНС России. Там считают, что отметку на заявлении ставить не обязательно.

Оплата служебной парковки считается доходом

– Мы оплачиваем сотрудникам автостоянку для личного транспорта. Считается ли это доходом сотрудников?
–При наличии подразделения НДФЛ перечисляют двумя платежками.  Да, считается. Сотрудники, за которых компания оплачивает стоянку, получают доход в натуральной форме. Поэтому с доходов в виде оплаты таких услуг нужно будет удержать НДФЛ. Основание – пункт 1 статьи 211 Налогового кодекса.

– А как определить сумму дохода каждого сотрудника, с которого нужно удержать налог?
– В этих целях у вас должен быть организован учет сотрудников, которые пользуются такой автостоянкой. Для удобства можно закрепить за каждым из сотрудников свое парковочное место.

– Когда нужно удержать налог?
– Датой получения дохода в натуральной форме считают день его передачи сотруднику. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса. Но поскольку услуги не имеют материального выражения и точно установить дату их оказания сотруднику почти невозможно, включить их стоимость в доход сотрудника нужно в момент оплаты. А удержать налог – в момент выплаты сотруднику зарплаты.

С процентов по займу, полученному от учредителя, нужно удержать НДФЛ

– Обслуживающий нас банк недавно задержал выдачу наличных на зарплату. Для расчета с сотрудниками учредитель дал компании заем. Заем с процентами мы планируем вернуть ему на расчетный счет в этом месяце. Должны ли мы удерживать с выплачиваемых ему процентов НДФЛ?
– Да, должны. Доходы в виде процентов по займу относятся к доходам, которые облагаются НДФЛ. Основание – пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса. Причем в силу пункта 2 статьи 226 кодекса исчислить, удержать и перечислить налог с таких доходов должен налоговый агент, то есть ваша компания.

– А разве в данном случае не применяется норма подпункта 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса, где говорится, что налогоплательщик сам должен перечислять налог с доходов, полученных по гражданско-правовым договорам?
– Нет, эта норма в вашем случае неприменима.

Нерезидентам имущественный вычет не положен

– У сотрудника пока нет статуса налогового резидента. Имеет ли он право на имущественный вычет при покупке квартиры?
– Нет, пока вы удерживаете с его доходов НДФЛ по ставке 30 процентов, права на имущественный вычет он не имеет. Его предоставляют только по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов (п. 3, 4 ст. 210 Налогового кодекса. – Примеч. ред.).

– А когда он станет резидентом?
– Если он до конца года получит статус резидента, то по окончании года сможет обратиться в инспекцию по месту своего жительства с заявлением о предоставлении имущественного вычета. Для этого ему нужно будет заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, представить документы на покупку квартиры и справку по форме 2-НДФЛ.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка