Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Антикризисная шпаргалка по подготовке справок 2-НДФЛ

11 ноября 2008 19 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Когда число увольнений из-за кризиса возрастает в разы, финансовым службам компаний приходится в массовом порядке оформлять справки 2-НДФЛ уходящим сотрудникам. Есть несколько контрольных точек, по которым ваши подчиненные смогут быстро проверить, насколько безукоризненно составлена справка. Таблицу для самопроверки мы подготовили с использованием методики, по которой справки проверяют в налоговых инспекциях.

Антикризисная шпаргалка по подготовке справок 2-НДФЛ. Совсем недавно Федеральная налоговая служба спустила своим подчиненным внутренние рекомендации по проверкам справок 2-НДФЛ. Нам удалось получить этот документ в свое распоряжение. Его предназначение – научить инспекторов анализировать показатели отчетности с целью отбора налоговых агентов в список претендентов на выездные проверки.

Однако «секретными» способами разоблачения недостоверных сведений могут воспользоваться и компании, чтобы самостоятельно проверить, насколько правильно составлена справка 2-НДФЛ. Это как избавит от ошибок в справках, выдаваемых сотрудникам, так и впоследствии предотвратит сомнения инспекторов в том, что отчетность, представленная компанией по НДФЛ за 2008 год, достоверна.

Во внутренних рекомендациях ФНС есть таблица, в которой написано, что именно инспектору следует анализировать при проверке справок и в чем заключается нарушение. Мы не стали приводить ее в родном виде – она мудреная и неудобная. Но на основе этой таблицы составили свою, в которой показали, что именно налоговики считают ошибкой в справке и как на самом деле должно быть.

Как выявить и исправить ошибки в справках 2-НДФЛ

В чем ошибка Как должно быть
Рубли и копейки
Сумма НДФЛ в разделе 5 отражена с копейками С рублями и копейками отражаются все суммовые показатели справки. Однако НДФЛ отражается в целых рублях. Копейки округляются по правилам арифметики – менее 50 откидываются, 50 и более увеличиваются до рубля
Стандартные и имущественные вычеты (раздел 4)
Стандартные и имущественные вычеты отражены в справке 2-НДФЛ по доходам, облагаемым не по ставке 13 процентов Стандартные и имущественные вычеты предоставляются только по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ). По доходам, для которых предусмотрены иные ставки (дивиденды, материальная выгода от экономии на процентах, доходы нерезидентов), названные вычеты налогоплательщику не положены (п. 4 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 24.10.08 № 03-04-05-01/400)
Общая сумма стандартных вычетов, отраженная в пункте 4.5, не совпадает с суммой стандартных вычетов, перечисленных в пункте 4.1 Алгоритм проверки простой: надо сложить все показатели из пункта 4.1 по кодам 101–107 и сравнить их сумму с результатом из пункта 4.5. Если пришли к знаку равенства, то все в порядке. Если есть расхождения, то не исключено, что в пункте 4.1 отражены вычеты, которые к стандартным не относятся
Общая сумма имущественных вычетов, отраженная в пункте 4.6, не совпадает с суммой аналогичных вычетов, перечисленных в пункте 4.1 Аналогично предыдущему пояснению: показатели из пункта 4.1, но только по кодам 311–312 необходимо сложить и сравнить их сумму с результатом из пункта 4.6
Облагаемая сумма доходов (п. 5.2 раздела 5)
Облагаемая сумма доходов за налоговый период не соответствует расчетному значению Проверить облагаемую сумму можно так. Сумму всех доходов, отраженных в разделе 3, нужно сначала уменьшить на вычеты, перечисленные в том же разделе, а затем из полученного результата вычесть сумму стандартных (п. 4.5) и имущественных (п. 4.6) вычетов. Но при этом в общую сумму дохода не нужно включать необлагаемые суммы, отраженные по кодам 1510, 1520, 1530, 2800, 3010, 4800
Налог исчисленный (п. 5.3 раздела 5)
НДФЛ за налоговый период не соответствует расчетному значению Сумма НДФЛ должна быть равна произведению показателя, отраженного в пункте 5.2, на размер ставки, указанной в разделе 3
Доходы нерезидентов
Справка выдана по доходам, облагаемым не по ставке 30 процентов Все доходы нерезидентов облагаются по ставке 30 процентов, в том числе дивиденды, для которых установлена ставка 9 процентов (она применяется лишь для доходов резидентов). Это правило действует, если иные ставки не предусмотрены соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между Россией и страной нерезидента

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка