Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Быстрая подготовка финансовых документов для аудиторской проверки

18 ноября 2008 20 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Одна их главных задач финансовой службы компании в преддверии аудиторской проверки – подготовка финансовых документов, которые потребуются проверяющим. Мы подготовили таблицу, которая поможет этот процесс ускорить.  

Сначала небольшое уточнение: составить перечень документов, который идеально подходил бы для всех организаций, невозможно. Все зависит от специфики деятельности компании и глубины аудиторской выборки. В приведенной таблице – данные, характерные для аудита средних и крупных российских компаний (без участия иностранного капитала), которые работают в сферах производства, торговли и услуг.

Отметим два простых приема, которые помогают провести аудиторскую проверку быстрее и с наибольшей пользой для компании.

Прием первый. Если первичные документы сдаются ежемесячно или ежеквартально в архив, а возврат в бухгалтерию занимает продолжительное время, то для экономии времени (и соответственно уменьшения платы за услуги аудитора) документы лучше запросить из архива заранее.

Прием второй. Аудит носит выборочный характер, поэтому вопросы, волнующие главного бухгалтера, могут не попасть в выборку аудитора. Так что стоит составить перечень таких вопросов и перечень участков, на которые аудитору следует обратить особое внимание. Так можно снизить опасность необнаружения существенных ошибок в отчетности и налоговые риски.

Какие подлинники аудитор проверит (и оставит копии у себя)

Участок

Документы, которые понадобятся аудитору

Правоустанавливающие документы

устав компании; учредительный договор;
свидетельство о государственной регистрации;
свидетельство о постановке на учет в государственных органах (ИФНС, ПФР, ФСС);
выписка из ЕГРЮЛ

Бухгалтерская отчетность

приказ об учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета;
Бухгалтерский баланс (форма № 1), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), Отчет о движении капитала (форма № 3), Отчет о движении денежных средств (форма № 4), Приложение к балансу (форма № 5), пояснительная записка;
данные инвентаризации, предшествующей составлению годового отчета (акты);
Главная книга;
решения учредителей

Какие документы аудитору можно представить в копиях

Участок Какие документы понадобятся аудитору
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль налоговые регистры; налоговые декларации; платежные поручения по перечислению налога;
акт сверки с ИФНС
Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость налоговые декларации; книги покупок и продаж; журналы полученных и выставленных счетов-фактур;
счета-фактуры полученные и выставленные; платежные поручения по перечислению налога;
акт сверки с ИФНС
Расчеты с бюджетом по налогу на имущество налоговые декларации;
документы, подтверждающие льготы;
платежные поручения по перечислению налога;
акт сверки с ИФНС
Расчеты с бюджетом по налогу на доходы физических лиц налоговые декларации;
платежные поручения по перечислению налога;
акт сверки с ИФНС
Расчеты с бюджетом по единому социальному налогу налоговые декларации;
платежные поручения по перечислению налога;
акт сверки с ИФНС
Расчеты с бюджетом по транспортному налогу налоговые декларации; технические паспорта транспортных средств;
платежные поручения по перечислению налога в бюджет;
акт сверки с ИФНС
Расчеты с бюджетом по налогу на землю налоговые декларации;
копия выписки из кадастрового плана;
свидетельства, подтверждающие право владения земельными участками;
платежные поручения по перечислению налога в бюджет;
акт сверки с ИФНС
Основные средства акты о приеме-передаче объектов основных средств (форма № ОС-1);
акты приемки-сдачи отремонтированных; реконструированных и модернизированных объектов основных средств (форма № ОС-3);
акты о списании объектов основных средств (форма № ОС-4);
акты на списание автотранспортных средств (форма № ОС-4А);
акты о приеме (поступлении) оборудования (форма № ОС-14);
акты о приеме-передаче оборудования в монтаж (форма № ОС-15);
акты о выявленных дефектах оборудования (форма № ОС-16);
регистры синтетического учета движения основных средств и их амортизации (износа): при использовании ручного труда – журналы-ордера № 13, 10 и 10.1, а при использовании компьютерных технологий – машинограммы дебетовых и кредитовых оборотов по счетам 01, 03, 02 и 010;
правоустанавливающие документы на объекты недвижимости
Нематериальные активы правоустанавливающие документы на нематериальные активы;
ведомость учета нематериальных активов № 17 по дебету и кредиту счета 04;
журнал-ордер № 13 по кредиту счета 04;
расчет амортизации (износа) нематериальных активов
Материальные запасы накладные;
приходный ордер (форма № М-4);
доверенность (форма № М-2 и № М-2а);
акт о приемке материалов (форма № М-7);
лимитно-заборная карта (форма № М-8);
требование-накладная (форма № М-11);
накладные на отпуск материалов на сторону (форма № М-15):
карточки учета материалов (форма № М-17);
акты об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (форма № М-35);
общие данные по учету материальных ценностей и производственных запасов (журналы-ордера № 6, 10, 10.1);
вспомогательная ведомость № 10 при мемориально-ордерной форме учета или соответствующие машинограммы, полученные на персональных компьютерах
Касса, банковские операции кассовая книга;
отчеты кассира;
журнал (книга) регистрации приходных кассовых ордеров;
приходные и расходные кассовые ордера;
журнал (книга) регистрации расходных кассовых ордеров;
журнал (книга) регистрации депонентов;
журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей;
оправдательные документы к кассовым расчетам;
платежные поручения, платежные требования-поручения;
чековые книжки, реестры чеков;
аккредитивы;
кредитные договоры;
выписки банка
Расчеты с персоналом трудовые договоры, авансовые отчеты;
приказы о направлении сотрудников в командировку;
журнал регистрации авансовых отчетов;
приказы о приеме на работу (форма № Т-1);
личные карточки (форма № Т-2);
приказы (распоряжения) о предоставлении отпуска (форма № Т-6);
приказы о прекращении трудового договора (форма № Т-8);
табели учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма № Т-12);
расчетно-платежные ведомости (форма № Т-49);
расчетные ведомости (форма № Т-53);
лицевые счета (форма № Т-54);
наряды, путевые листы, рапорты
Расчеты с покупателями и поставщиками хозяйственные договоры;
акты сверок с контрагентами;
акты выполненных работ (услуг)

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка