Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Не надо второй раз платить налог, который застрял в банке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Декабрьский аванс из фактической прибыли зависит от ноябрьского платежа

9 декабря 2008 9 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

В четвертом квартале компаниям предоставили право (именно право, а не обязанность!) рассчитать ежемесячные авансы по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. Соответствующие поправки внес Федеральный закон от 26.11.08 № 224-ФЗ. Если компания решит воспользоваться послаблением в декабре, расчет будет зависеть от того, как компания исчисляла аванс по сроку 28 ноября: по старым правилам или же по фактически полученной прибыли.

28 ноября компания заплатила аванс по старому порядку. Декабрьский аванс из фактической прибыли зависит от ноябрьского платежа. Ежемесячный аванс по сроку уплаты 29 декабря в этом случае определяется как разница между суммой налога, рассчитанного за одиннадцать месяцев текущего года, и величиной ранее начисленных авансов за этот период. При этом сумма ранее начисленных авансов определяется путем суммирования авансов, начисленных за девять месяцев, и двух ежемесячных платежей по сроку 28 октября и 28 ноября.

Допустим, что в декларации за девять месяцев сумма исчисленного налога (строка 180 листа 02) равна 5 000 000 рублей. Величина каждого ежемесячного аванса на четвертый квартал составляет 600 000 рублей.

В декларации по налогу на прибыль за январь–ноябрь, которую компания должна представить 29 декабря вместе с уведомляющим письмом о переходе на новый порядок, величина исчисленного налога за одиннадцать месяцев, предположим, равна 6 400 000 рублей (строка 180 листа 02). В строке 210 листа 02 этой декларации в качестве уже начисленных платежей нужно будет указать 6 200 000 рублей (5 000 000 руб. + 600 000 руб. x 2). Следовательно, авансовый платеж к уплате по этой декларации будет равен 200 000 рублей (6 400 000 – 6 200 000).

28 ноября компания перечислила платеж исходя из фактической прибыли. В этом случае в качестве начисленных платежей в строку 210 декларации переносится сумма авансов, отраженная в строке 180 листа 02 декларации за январь–октябрь. Предположим, что показатель этой строки равен 6 000 000 рублей, а в декларации за январь–ноябрь сумма исчисленного налога составляет 6 400 000 рублей. Следовательно, 29 декабря нужно заплатить 400 000 рублей (6 400 000 – 6 000 000).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

Упрощенка 29 марта 2017 17:00 Расчет пеней в 2017 году
ФД 29 марта 2017 16:00 Как рассчитать гудвилл
РНК 28 марта 2017 13:00 СЗВ-М за март 2017 года

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка