Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Банк запросил авансовые отчеты директора. Показать?

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как быстро сделать директору (себе, друзьям) декларацию о доходах

31 марта 2009 4 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

Общая сумма дохода должна совпадать со строкой 5.1 справки 2-НДФЛ
Программа не всегда корректно отражает имущественный вычет

Самый удобный и быстрый вариант заполнения декларации 3-НДФЛ – скачать бесплатную программу с сайта ФНС России www.nalog.ru (раздел «Программные средства»/«Программные средства для физических лиц»). Установить ее на компьютер несложно, нужно просто четко следовать указаниям, которые высвечиваются на экране.

Как быстро сделать директору (себе, друзьям) декларацию о доходах. Сразу отметим, что программа вовсе не повторяет структуру декларации 3-НДФЛ. В ней свои разделы. Сведения в них удобнее вносить в той очередности, в которой эти разделы расположены слева в столбце. Последовательностью можно, конечно, пренебречь, но тогда постоянно будут высвечиваться сообщения о незаполненных показателях.

 Программой удобно пользоваться и в том случае, когда необходимо заполнить несколько деклараций. Каждую можно сохранить под отдельным именем либо сразу в начале заполнения, либо в процессе. И работать можно одновременно с несколькими файлами.

Отдельное преимущество программы в том, что одни и те же показатели нужно указать лишь раз, а они автоматически будут разнесены по необходимым строкам отчетности. Кроме того, в программе уже заложены КБК, код страны, документов и т. д., их не придется искать в специальных справочниках.

Однако наше тестирование показало, что некоторые неясности в заполнении разделов программы все же возникают.

Данные о том, кто подписывает декларацию

Самый первый раздел программы «Задание условий» заполнить несложно. Важно не ошибиться в том, кто будет подписывать декларацию – сам налогоплательщик или его представитель. Если представитель, то дополнительно нужно вписать его фамилию, имя, отчество (либо название компании-представителя), а также реквизиты документа, подтверждающие его полномочия.

Причем речь в данном случае идет о лице, именно подписывающем декларацию. Если же декларацию подписывает сам налогоплательщик, а фактически представляет в инспекцию иное лицо по доверенности, то в этом случае нужно выбрать ячейку «Лично».

Сведения о налогоплательщике

Во втором разделе «Сведения о налогоплательщике» заполняются личные данные о налогоплательщике – Ф.И.О., дата и место рождения, паспортные данные, адрес проживания (или пребывания). Сложностей с этим не возникает.

Единственное, очень часто здесь не замечают второй подраздел, где указывают адрес проживания (нарисован дом). Код по ОКАТО, который нужно поставить в этом подразделе, берется из Общероссийского классификатора административно-территориального деления ОК 019-95 (утв. постановлением Госстандарта России от 31.07.95 № 413) по месту жительства налогоплательщика. К сожалению, данные из этого классификатора в саму программу не заложены, поэтому придется искать код самим. ОКАТО из справки 2-НДФЛ не указывают, потому что в ней приведен код ОКАТО по местонахождению налогового агента.

Отметим, что ошибка в коде ОКАТО в данном разделе некритична, если в декларации налог заявлен к возврату из бюджета. В этом случае НДФЛ будет возвращен из бюджета того муниципального образования, куда его перечислил налоговый агент (по данным справки 2-НДФЛ).

Информация о доходах, полученных в РоссииИнформация о доходах, полученных в России

В третьем разделе программы «Доходы, полученные в РФ» вносятся сведения обо всех доходах, полученных налогоплательщиком в течение года. Информацию нужно переносить из справок 2-НДФЛ. Всего предусмотрено три подраздела – доходы, облагаемые по ставке 13; 9 и 35 процентов.

Выбрав соответствующий подраздел, сначала указывают сведения об источнике выплаты дохода – для этого нужно нажать кнопку «плюс». Наименование компании, ее ИНН, КПП, ОКАТО переносятся из справки 2-НДФЛ. Чтобы программа рассчитала налог с учетом стандартных вычетов, в ячейке «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику» нужно обязательно поставить галочку. И даже если фактически работодатель не представлял стандартных вычетов, то налогоплательщик может получить их, подав вместе с декларацией соответствующее заявление. При этом в разделе «Вычеты» нужно будет проставить галочку в ячейке «Предоставить стандартные вычеты».

Если источником дохода является физическое лицо (например, при продаже автомобиля или иного имущества частному лицу), то нужно указать только его фамилию, имя, отчество и ИНН (при наличии).

После того как данные об источнике выплаты дохода внесены, активизируется второе поле – для отражения полученных доходов за каждый месяц. Они также должны соответствовать сведениям из справки 2?НДФЛ. Код дохода нужно выбрать из предложенного списка. Если доход по каждому месяцу одинаковый (например, оклад равен 30 000 рублей), то удобнее пользоваться кнопкой «Повторить доход», чем каждый раз отдельно вносить эти сведения.

Итоговую сумму дохода по конкретному налоговому агенту программа рассчитает автоматически. Если сведения о ежемесячном доходе внесены правильно, то общая сумма дохода должна соответствовать показателю в строке 5.1 справки 2-НДФЛ.

А вот сведения об облагаемой сумме дохода, исчисленной и удержанной сумме налога необходимо самостоятельно ввести в соответствующие ячейки. Они переносятся из строк 5.2, 5.3 и 5.4 справки о доходах. Если их не указать, итоговая сумма налога в декларации будет рассчитана неправильно.

Налоговые вычеты

Четвертый раздел «Вычеты» нужно заполнить, если есть какой-либо из вычетов – стандартный, социальный или имущественный. Все эти три вычета выделены в самостоятельные подразделы. Заполнить их несложно. Выделим лишь две особенности.

Первая – во втором подразделе «Социальные налоговые вычеты» нужно указать суммы, потраченные на обучение, лечение и т. д. В программу вносятся фактические расходы налогоплательщика. Однако в декларации величина заявленного социального вычета будет ограничена максимальными размерами, которые предусмотрены в пункте 2 статьи 219 НК РФ.

Вторая особенность: в третьем подразделе рассчитывается сумма имущественного вычета. Программа позволяет принять к вычету максимальную сумму расходов в размере 2 млн рублей, даже если указать, что объект был передан либо право собственности на него зарегистрировано до 1 января 2008 года. То есть в периоде, когда имущественный вычет был ограничен 1 млн рублей. Однако, по словам специалистов Федеральной налоговой службы, это недоработка программы. И даже если заявить вычет по покупкам до 2008 года в размере 2 млн рублей, инспекторы все равно вернут налог из расчета 13 процентов от одного миллиона. Поэтому, чтобы правильно заполнить в таком случае декларацию, нужно в программе указать 1 млн рублей, а не фактическую стоимость объекта (если он дороже миллиона).

Как заполнять бумажную декларацию

Если заполнять декларацию вручную (форма утверждена приказом Минфина России от 31.12.08 № 153н), то начинать надо будет не с разделов, где приводится расчет налоговой базы и итоговой суммы налога, а с листов А, Б, В и т. д., в которых отражаются доходы, расходы, налоговые вычеты. Данные из этих листов затем переносятся в разделы.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка