Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Как отражается на декларации по НДС день выставления счета-фактуры

5 октября 2009 16 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Как отражается на декларации по НДС день выставления счета-фактуры. Нередко на стыке налоговых периодов бывает, что отгрузка или предоплата приходятся на конец одного квартала, а счет-фактура составлен в начале следующего. Не исключена такая ситуация и с третьим – четвертым кварталами этого года. Как она отразится на отчетности по НДС за третий квартал у продавца и покупателя?

У продавца. Для него имеет значение не день составления счета-фактуры, а дата фактической отгрузки товаров (работ, услуг) или получения предоплаты. Именно в этот момент определяется налоговая база по НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ). Поэтому по отгрузке, состоявшейся, скажем, 29 сентября, НДС необходимо начислить в третьем квартале. То есть счет-фактуру, даже если он будет выписан 2 октября, нужно будет зарегистрировать в книге продаж за третий квартал.

У покупателя. Счет-фактура является одним из обязательных условий предъявления налога к вычету. Поэтому, когда счет-фактура составлен 2 октября, покупатель сможет заявить вычет в декларации не раньше четвертого квартала. Ведь непосредственно из даты счета-фактуры видно, что у покупателя точно не было этого документа в третьем квартале, а значит, права на вычет в этом периоде он не имеет. Причем считают так не только чиновники (письмо Минфина России от 13.06.07 № 03-07-11/160), но и судьи (к примеру, постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 07.02.07 № А58-7354/05-Ф02-2/07).

Чтобы не переносить вычет на следующий налоговый период, можно попросить продавца исправить или заменить документ и датировать его в последние числа квартала. У продавца в таком случае момент начисления НДС не изменится, зато покупатель сможет принять НДС к вычету на три месяца раньше.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка