Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Подписка
Срочно заберите все!
№23

При переходе на «упрощенку» можно сэкономить налоги с помощью премий

16 ноября 2009 16 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Компании, которые со следующего года переходят на «упрощенку», в 2010 году будут платить страховые взносы только в Пенсионный фонд по ставке 14 процентов. Казалось бы, таким компаниям выгодно перенести выплату премии на следующий год. Но есть случаи, когда, наоборот, лучше заплатить премиальные в конце 2009 года.

Мы разработали . Вам понадобится ввести в нее лишь свои данные.

Если выбран объект «доходы минус расходы»

При переходе на «упрощенку» можно сэкономить налоги с помощью премий. Для компаний, которые выбрали объект «доходы минус расходы», возможно, лучше начислить премию не в декабре, а в январе следующего года. Все зависит от размера заработной платы сотрудника и ставки, по которой компания будет платить «упрощенный» налог. Напомним, что региональные власти вправе снизить ставку до 5 процентов. .

Если компания при исчислении ЕСН не применяет регрессию, а в следующем году «упрощенный» налог будет платить по максимальной ставке 15 процентов, то выгоднее начислить премию в 2010 году.

НА ЦИФРАХ. Компания с 2010 года переходит с общей системы на «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы». Выплаты в пользу работника не превышают 280 000 руб. в год.
Если компания начислит премии в сумме 50 000 руб. в декабре, ЕСН и пенсионные взносы составят 13 000 руб. (50 000 руб. x 26%). При этом налог на прибыль уменьшится на 12 600 руб. ((50 000 руб. + 13 000 руб.) x 20%). То есть фактические отчисления составят 400 руб. (13 000 – 12 600).
Если же компания начислит и выплатит премии в январе, страховые взносы составят 7000 руб. (50 000 руб. x 14%). При этом налог по «упрощенке» будет уменьшен на 8550 руб. ((50 000 руб. + 7000 руб.) x 15%). Экономия составит 1550 руб. (8550 – 7000). Следовательно, выгоднее начислить премию в январе.

Если годовая зарплата работников находится в интервале от 280 000 до 415 000 рублей, то, наоборот, лучше начислить премию в конце года. Связано это с тем, что ЕСН с такой премии будет исчислен по регрессивной ставке.

НА ЦИФРАХ. Воспользуемся условиями предыдущего примера с той лишь разницей, что к декабрю общая сумма выплат с начала года составит 350 000 руб. Соответственно с премии в размере 50 000 руб., если она будет выплачена в декабре, ЕСН равен 5000 руб. (50 000 руб. x 10%). При этом налог на прибыль уменьшится на 11 000 руб. ((50 000 руб. + 5000 руб.) x 20%). Экономия – 6000 руб. (11 000 – 5000).
По «упрощенке» экономия не изменится, поскольку по взносам регрессивной ставки нет, и составит те же 1550 руб. Поэтому премию выгоднее заплатить в декабре.

Компания выбрала объект «доходы»

Для компаний, которые решили в следующем году работать по объекту «доходы», все намного проще – как правило, премию выгодно начислить в декабре. Дело в том, что на сумму премии и начисленного с нее ЕСН компания уменьшит налогооблагаемую прибыль. А вот если премию выплатить в следующем году, компания сможет уменьшить «упрощенный» налог лишь на начисленные взносы. Правда, если в этом году с зарплаты работника с учетом годовой премии ЕСН рассчитывается по ставке 26 процентов, возможно, премию лучше провести в январе. Это при условии, что в следующем году размер «упрощенного» налога позволит уменьшить его на всю сумму взносов с новогодней выплаты. Но оценить это можно только исходя из запланированной суммы налога по «упрощенке» и пенсионных взносов.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Вас заинтересует

ФД 5 декабря 2016 16:00 Как провести PEST-анализ
Зарплата 5 декабря 2016 15:00 Пособия в 2017 году

Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка