Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Осторожнее с больничными листами бывших сотрудников

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Быстрый способ спрогнозировать, какой будет выручка в конце года

2 февраля 2010 26 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Какой будет прибыль компании в этом году? Как будет выглядеть баланс компании? Что будет с деньгами? Ответы на эти и многие другие вопросы генерального директора можно найти в трех главных бюджетах компании: прогнозном балансе, бюджете доходов и расходов и бюджете движения денежных средств. Они повторяют привычные формы бухгалтерской отчетности с той лишь разницей, что содержат плановые данные, а не фактические результаты работы компании. Можно составить такие бюджеты быстро, используя принцип двойной записи.

Главная идея такого прогнозирования в том, что каждая статья операционного плана, будь то закупка товара из плана снабжения или себестоимость реализованной продукции из плана продаж, рассматривается как хозяйственная операция и планируется дважды.

Как сделать прогнозный баланс

Быстрый способ спрогнозировать,  какой будет выручка в конце года. В качестве исходных данных для составления прогнозного баланса понадобятся операционные бюджеты всех подразделений и вступительный баланс (остатки по статьям на начало планового периода). Статьи вступительного баланса определяют основные статьи прогнозного баланса. В активе – денежные средства, дебиторская задолженность, товарные запасы и т. д. В пассиве – кредиторская задолженность, расчеты по заработной плате, нераспределенная прибыль и т. д. Операционные бюджеты и содержащиеся в них данные задают перечень статей второго уровня (субстатей) прогнозного баланса.

Дальше все довольно просто. Последовательно одну за другой понадобится проанализировать статьи из операционных бюджетов, определяя, в чем суть того или иного показателя, фигурирующего в планах каждого подразделения, какая хозяйственная операция за ним кроется, в расчете каких статей прогнозного баланса участвует. И соответственно для каждой статьи из операционных бюджетов задают несколько корреспондирующих субстатей к статьям прогнозного баланса. Например, закупку товаров на условиях отсрочки отражают по субстатье «Поступление товара от поставщика» статьи «Товарные запасы». То есть в активе. Также эту операцию показывают в субстатье «Начисление задолженности за товары» статьи «Кредиторская задолженность». То есть в пассиве.

Перебрав все содержимое операционных бюджетов, финансовая служба получит полный перечень субстатей прогнозного баланса.

Как работать с плановыми цифрами

В прогнозный баланс сначала вносят остатки по статьям на начало периода. Источник данных – вступительный баланс. Например, сумма 120 тыс. рублей, то есть остаток по статье «Денежные средства», копируется из вступительного баланса в форму – в графу «январь», раздел статьи «Денежные средства», в строку «Остаток на начало» (см. таблицу). Аналогично заполняют остатки и по остальным укрупненным статьям.

Теперь опять возвращаемся к операционным планам подразделений. Начнем с бюджета продаж, составленного коммерческим отделом условной компании, занимающейся оптовой и розничной торговлей. Предположим, первая статья в нем – «Продажи розничные». На январь план по ним – 1600 тыс. рублей. По сути, это сведения о планируемых отгрузках товара в ценах реализации в розничные точки. В розницу компания поставляет товар на условиях отсрочки платежа. Очевидно, эти будущие хозяйственные операции повлияют на такие статьи прогнозного баланса, как размер дебиторской задолженности покупателей, и в итоге на прибыль.

Соответственно сумма розничных продаж отражается в субстатье «Начисление задолженности розничных точек» статьи «Дебиторская задолженность» в активе. И в пассиве по субстатье «Розничная выручка» к статье «Прибыль текущего года». Аналогичным образом все данные из операционных бюджетов так или иначе находят отражение в прогнозном балансе. Прогнозный баланс легко привести к краткому, то есть традиционному, виду, «свернув» все субстатьи. А аналитика по статье прогнозного баланса «Прибыль текущего года» – не что иное, как бюджет доходов и расходов компании.

Прогнозный баланс средней торговой компании (извлечение), тыс. руб.

   

Статьи янв. фев. нояб. дек.
АКТИВ 1 701 2 110 7 652 6 717
Денежные средства:
остаток на начало 120 1030 1737 2652
поступления от розничных точек продаж 100 1 600 1100 2000
Дебиторская задолженность покупателей:
остаток на начало 100 200 3000 2000
задолженность розничных точек 1600 1600 1100 2000
оплата розничных точек продаж 1600 1600 1100 2000
задолженность оптовых клиентов 200 200 2000 2000
оплата оптовых покупателей 100 200 3000 2000
остаток на конец 200 200 2 000 2 000
ПАССИВ 1701 2110 7652 6 72
Кредиторская задолженность:
остаток на начало 200 700 950 1450
начисление задолженности за товар 700 930 2100 1000
оплата поставщику за товар 200 700 1330 2100
Нераспределенная чистая прибыль:
остаток на начало 220 220 220 220
остаток на конец 220 220 220 220
Прибыль текущего года:
остаток на начало 283 1120 1149
розничная выручка 1600 1600 1100 2000
розничная себестоимость 480 480 330 600
оптовая выручка 200 200 2000 2000
оптовая себестоимость 100 100 1000 1000
остаток на конец 283 564 1149 1349

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка