Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Рискованно списывать НДС с невозвращенного покупателю аванса

15 марта 2010 12 просмотров

Печатная версия
Электронная газета
Об учете сумм НДС при списании невостребованной кредиторской задолженности

Продавец не вправе учесть в расходах НДС, который он заплатил с аванса, если впоследствии такую кредиторскую задолженность он списал по истечении срока исковой давности. Такие выводы следуют из письма Минфина России от 10.02.10 № 03-03-06/1/58 (ответ на частный запрос).

Рискованно списывать НДС с невозвращенного покупателю аванса. Если компания получила аванс в счет предстоящей поставки и заплатила с него НДС, но товар в итоге не отгрузила, то налог с предоплаты она может принять к вычету лишь при условии, что вернула деньги обратно покупателю (п. 5 ст. 171 НК РФ). Если же деньги продавец не вернул, то по истечении срока исковой давности продавец может списать кредиторскую задолженность в виде аванса. А вот сумму налога, уплаченную в бюджет с такой предоплаты, принять к вычету или учесть в расходах нельзя. Чиновники из Минфина считают, что сделать это не позволяет Налоговый кодекс, ведь подобные расходы и основания для вычетов в нем не предусмотрены.

Мы считаем, что НДС с не востребованного покупателем аванса продавец вправе учесть при расчете налога на прибыль как другие обоснованные расходы, ведь в бюджет налог был уплачен (подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ). Дело в том, что Налоговый кодекс запрещает учитывать в расходах НДС, предъявленный покупателю при получении предоплаты только в счет реализации товаров (п. 19 ст. 270, п. 1 ст. 168 НК РФ). Но если реализации не происходит, то и налог уже не соответствует данным условиям, а следовательно, его можно включить в расходы. Правда, не исключено, что налоговики на местах будут следовать разъяснениям Минфина. Поэтому свою правоту придется отстаивать в суде.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка