Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые отчеты в ПФР — когда сдавать и как заполнять

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Если после сдачи справок 2-НДФЛ обнаружена ошибка

5 апреля 2010 63 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

Нигде не сказано, как быть налоговому агенту, если после сдачи справок 2-НДФЛ обнаружена ошибка. В региональных управлениях ФНС мы выяснили, что, если ошибка не повлияла на расчет налога, например была неточность в коде дохода, 2-НДФЛ можно не корректировать. Но если неточность привела к недоплате или переплате налога, то сдают новые справки (п. 6 ст. 81 НК РФ). Алгоритм действий следующий.

1. Пересчитать сумму налога и оформить бухгалтерскую справку

Вначале потребуется пересчитать налог и определить, какую сумму необходимо удержать или, наоборот, вернуть работнику. Такой расчет можно оформить бухгалтерской справкой. Ее составляют в произвольной форме, но в ней стоит пояснить, какие именно ошибки привели к неправильному расчету, и показать верные суммы. Затем скорректированные данные отражают в карточке учета доходов сотрудника (например, 1-НДФЛ) за текущий период.

2. Удержать или уменьшить НДФЛ и отразить это в учете

Если компания перечислила меньше налога, то его удерживают из текущих доходов работника. Причем у него лучше взять заявление о том, что он согласен доплатить НДФЛ. Недоимку перечисляют в бюджет с учетом пеней (постановление Президиума ВАС РФ от 22.05.07 № 16499/06). Если налог переплатили, то из текущих доходов сотрудника просто удерживают меньшую сумму.

КСТАТИ. Когда удержать НДФЛ невозможно, например работник уволился, об этом следует уведомить ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ).

3. Составить новую справку по форме 2-НДФЛ

Для исправления ошибки составляют новую 2-НДФЛ с правильными данными. Дату в ней ставят текущую, а номер оставляют старый, но через дробь пишут цифру, означающую число корректировок. Например, если документу изначально был присвоен номер 15 и компания впервые его заменяет, у новой справки будет номер 15/1. При второй корректировке – 15/2 и т. д. В новой справке отражают все доходы, вычеты и суммы налога за прошлый год, но теперь уже с учетом исправлений. А разницу между начисленным и удержанным налогом – в разделе 5 формы 2-НДФЛ.

4. Представить новую справку в налоговую инспекцию

Новые справки подают вместе с реестром и сопроводительным письмом. В реестре пишут номера всех скорректированных справок, а в письме поясняют, по какой причине компания их пересдает. Например, из-за технической или счетной ошибки. Скорректированные справки сдают в налоговую инспекцию тем же способом, каким компания представляла первоначальные сведения: на бумаге, на диске или по интернету.

5. Отразить сумму налога в справке 2-НДФЛ за 2010 год

Этот шаг понадобится сделать только через год, когда компания будет готовить 2-НДФЛ за 2010 год. Поэтому о скорректированном налоге важно не забыть. Сумму дополнительно удержанного налога или зачтенного налога по перерасчету потребуется отразить в разделе 5 справки 2-НДФЛ за 2010 год.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться




Вопросы и ответы по теме



  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка