Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Должна ли ваша компания встать на учет по взносам в налоговой

Подписка
6 номеров в подарок!
№2

Получить деньги можно не только в кредитной организации

19 апреля 2010 8 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Когда собственных финансов у компании не хватает, встает вопрос о привлечении заемных средств. Банковские кредиты не всегда бывают доступными либо из-за дороговизны, либо если в выдаче кредита отказывает сам банк. Но получить деньги можно не только в кредитной организации. Приводим три самых ходовых способа.

Взять деньги взаймы у учредителя

Самый распространенный способ – взять деньги у учредителя взаймы без процентов. Преимущество этого варианта в простоте налогообложения. Сумма основного долга в составе доходов и расходов при расчете налога на прибыль не учитывается ни у заимодавца, ни у заемщика (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ). Она также не облагается НДФЛ, так как у учредителя – физлица не возникает дохода. Учитывать в доходах материальную выгоду от экономии на процентах компании-заемщику не надо, поскольку порядок ее определения кодексом не установлен (письмо Минфина России от 02.04.10 № 03-03-06/1/224).

Немного сложнее будет учет, если заем выдан под проценты. В таком случае компания сможет их списать как внереализационные расходы, но только в пределах установленных лимитов (п. 1 ст. 269, подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). А учредителю придется заплатить с них налог. Если заем давала компания, то это будет налог на прибыль (п. 6 ст. 250 НК РФ), если физлицо – то НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ). В последнем случае налог должен будет удержать именно заемщик как налоговый агент.

Если стороны остановились на беспроцентном займе, то важно написать об этом в договоре. Заем считается беспроцентным, только если в соглашении прямо предусмотрено, что проценты за пользование деньгами компания не платит. Иначе договор считается возмездным, а размер процентов равен ставке рефинансирования на день погашения долга (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

КСТАТИ. Договоры между двумя компаниями или компанией и физлицом всегда следует заключать только в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Поэтому даже если налогоплательшик получает деньги у собственного учредителя – гражданина, необходимо оформить письменное соглашение.

Заключить договор дарения в пользу компании

Деньги, полученные по договору дарения, компании следует учитывать в составе внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ). Поэтому дарение денег с точки зрения налогов выгодно, только если доля учредителя в уставном капитале компании превышает 50 процентов. Или, наоборот, доля участия самой компании в уставном капитале организации-учредителя превышает половину вкладов (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Тогда платить налог с безвозмездно полученных средств не придется. Однако даритель в любом случае не сможет списать в расходы переданную сумму (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Этот вариант рискован еще и потому, что по Гражданскому кодексу дарение между коммерческими компаниями на сумму свыше 3000 рублей запрещено (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Так что формально подарить компании деньги может либо учредитель – гражданин, либо организация при условии, что одна из сторон договора является некоммерческой компанией. Конечно, оспаривать законность сделки в суде стороны вряд ли станут, ведь они в ней заинтересованы. А вот инспекторы могут предъявить претензии, хотя Налоговый кодекс дарение между коммерческими компаниями не запрещает, а, наоборот, подробно устанавливает правила налогообложения безвозмездного получения имущества (работ, услуг, имущественных прав).

Получить кредит в банке через работников

На практике встречаются и более оригинальные способы получить деньги, чем заем или дарение от учредителя. Например, когда работники компании берут кредиты в банке на свое имя и передают полученные деньги в кассу работодателя. А он возмещает им расходы на погашение долга и процентов на основании письменного соглашения.

Правда, этот способ не очень дешевый, и к тому же довольно рискованный. Поэтому, по нашему мнению, использовать его стоит в исключительных случаях. Только в суде получится доказать, что выплаченные сотрудникам деньги на погашение процентов по личным кредитам компания может списать как собственные проценты по долговым обязательствам (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 30.10.08 № А35-4506/07-С15).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться





  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка