Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Мы вернули учредителю деньги, а инспекторы говорят, надо удержать НДФЛ

19 апреля 2010 10 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

«Единственный учредитель нашей компании оказал нам в разгар кризиса безвозмездную финансовую помощь на 1 млн рублей. В прошлом году дела у компании наладились и мы учредителю деньги вернули. Оформили платежку, в которой написали «возврат финансовой помощи учредителю». Сейчас у нас выездная проверка. Инспекторы говорят, что надо было с возвращенной помощи удержать налог на доходы. Но ведь мы просто вернули ему его же деньги. Неужели инспекторы правы?..»

Мы вернули учредителю деньги, а инспекторы говорят, надо  удержать НДФЛ.

Ирина, в вашей ситуации есть что возразить инспекторам. Правда, в ФНС с ними солидарны, поэтому в будущем, если вы еще будете получать такую помощь от учредителя, безопаснее сразу оформлять ее как заем.

ФНС России: НДФЛ надо удержать

Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, считает, что если бы помощь изначально оформили как беспроцентный заем, то при его возврате НДФЛ не возникло бы. А поскольку займа не было, налоговики правы:

– В рассматриваемой ситуации не был определен характер финансовой помощи учредителя. Значит, изначально она была безвозмездной и безвозвратной. Другими словами, возвращенные деньги – это выплата в пользу физического лица, которая облагается НДФЛ. Поэтому компании как налоговому агенту надо было удержать налог и перечислить его в бюджет.

Независимые эксперты: мнения разделились

Андрей Приходько, руководитель департамента налогового и финансового консалтинга АКГ «Интерком-Аудит», с чиновниками согласен:

– Налоговый кодекс не содержит норм, на основании которых эти суммы не должны облагаться налогом на доходы. Льготы, аналогичной той, которая действует в отношении налога на прибыль, по НДФЛ нет. Поэтому претензии инспекторов на проверке обоснованны.

Ольга Чугина, консультант Аудиторской фирмы «БИЗНЕС-СТУДИО», не согласна с коллегой и считает, что инспекторы слишком широко истолковали положения Налогового кодекса:

– Учредитель оказал временную финансовую помощь компании. А потом ее же ему и возвращают. По сути, этот возврат ранее внесенных средств аналогичен беспроцентному займу, и экономической выгоды у учредителя не возникает. Так что удерживать НДФЛ нет оснований.

Елизавета Скаковская, исполнительный директор консалтинговой группы «Синэ куа нон», также считает, что налоговая инспекция не права:

– В такой ситуации происходит возврат ранее полученных от учредителя денег в той же сумме. То есть не возникает такой категории, как «облагаемый доход». Поэтому начислять и удерживать НДФЛ не требовалось.

Наше мнение: НДФЛ не удерживают, но безопаснее оформлять заем

Мы считаем, что компания при возврате финансовой помощи не являлась налоговым агентом, ведь никакой экономической выгоды, то есть дохода, у учредителя не возникает (ст. 41 НК РФ). Ранее он эту помощь внес на счет компании в той же сумме.

На будущее финансовую помощь от учредителя безопаснее оформлять договором беспроцентного займа. Даже в ФНС России считают, что в этом случае проблем с НДФЛ не будет и удерживать ничего не надо. Такой договор позволит избежать споров с налоговиками, ведь перечисленные учредителю деньги будут четко определены как возврат займа. Кроме того, если компания получит беспроцентный заем, то дополнительных налогов платить не придется. Кодекс не рассматривает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами как доход, облагаемый налогом на прибыль (постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.04 № 3009/04). С этим согласны и чиновники (письмо Минфина России от 14.07.09 № 03-03-06/1/465).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка