Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Для вычета НДС по услугам почты кассовый чек не годится

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7

Счета-фактуры с минусом по-прежнему небезопасны

4 мая 2010 15 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

«Наша компания является агентом по продаже авиабилетов. Каждый месяц выставляем принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение и платим с него НДС. Но иногда пассажиры возвращают нам билеты, по которым мы уже получили вознаграждение. По условиям договора мы часть вознаграждения возвращаем принципалу, соответственно нам необходимо уменьшить базу по НДС. Для этого выставляем новый счет-фактуру на оплату наших услуг, но уже с «минусом». Не будет ли у инспекторов к нам претензий, если мы уменьшим свою налоговую базу на основании отрицательных счетов-фактур?..»

Счета-фактуры с минусом по-прежнему небезопасны. Иначе наверняка у вашей компании будут споры с инспекторами по поводу снижения облагаемой базы по НДС. Дело в том, что чиновники единогласно высказываются против отрицательных счетов-фактур. Причем не важно, выставлен такой счет-фактура в случае возврата вознаграждения или в других ситуациях (письма Минфина России от 03.11.09 № 03-07-09/55, от 29.05.07 № 03-07-09/09). Свою позицию они обосновывают тем, что ни в Налоговом кодексе, ни в правилах выставления счетов-фактур такая возможность не предусмотрена. Поэтому инспекторы могут посчитать, что налоговая база по НДС уменьшена неправомерно, и лучше не рисковать.

В такой ситуации необходимо переделать первоначальный счет-фактуру – как свой экземпляр, так и экземпляр принципала. То есть изменить там сумму вознаграждения вашей компании на правильную. После этого потребуется сделать корректировку в Книге продаж, а именно внести записи об аннулировании старого счета-фактуры и вписать данные по исправленному документу в дополнительный лист.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка