Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Желаю вам в новом году

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Новые поправки по прибыли можно применять уже осенью

2 августа 2010 2 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

Больше всего выгодных поправок в Налоговый кодекс коснулось налога на прибыль. Все изменения, за исключением двух, начнут действовать с 1 января 2011 года.

УВЕЛИЧЕН ПРЕДЕЛ РАСХОДОВ ПО ЗАЙМАМ

Новые поправки по прибыли можно применять уже осенью. Компании, которые нормируют проценты по займам и кредитам, используя ставку Центробанка, уже с этого года смогут учесть больше расходов. Изменения в статью 269 Налогового кодекса вступят в силу задним числом – с 1 января 2010 года.

Предел по рублевым долговым обязательствам в 2010–2012 годах поднят до ставки рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза. Сейчас проценты можно списать только в пределах ставки ЦБ, увеличенной в 1,1 раза.

Поправки вступают в силу задним числом, а значит, проценты, которые были в этом году списаны исходя из старых норм, теперь можно пересчитать в большую сторону – по новой норме. Другими словами, в декларации за девять месяцев 2010 года проценты по займам можно списывать с учетом повышенного предела. «Уточненки» за первый квартал и полугодие можно не подавать, ведь компания заявляет больше расходов, а значит, это можно сделать в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ).

КСТАТИ. Кредиты и займы, которые компания получила до 1 ноября 2009 года, можно было нормировать до 30 июня 2010 года исходя из ставки ЦБ РФ, увеличенной в два раза. По этим займам ничего пересчитывать не надо.

Заметим, что по долговым обязательствам в иностранной валюте в 2010 году никаких изменений поправки не внесли – предел остался 15 процентов. Изменения в части валютных займов начнут действовать с 2011 года. Их также будут нормировать по ставке ЦБ, но исходя из 0,8 ставки рефинансирования.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ МОЖНО БУДЕТ СПИСАТЬ КАК НАЛОГИ

Поправки внесли ясность в порядок списания на расходы страховых взносов в фонды. Компании будут их списывать так же, как и любые другие налоги, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Норма начнет действовать с 1 января 2010 года. Поправка, безусловно, выгодная, ведь теперь не будет споров о том, учитывать ли в расходах взносы с выплат сотрудникам, не уменьшающим прибыль. Сами взносы в расходах учесть все равно можно – по отдельному основанию.

Сейчас в кодексе нет специальной статьи, по которой компании могут списать взносы в расходы. Минфин предложил учитывать их как прочие на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ (письмо от 23.04.10 № 03-03-05/85). Но со вступлением в силу поправок ничего пересчитывать не надо. Ведь по какой именно статье кодекса компания списала расходы, неважно.

АМОРТИЗИРУЕМЫМ БУДЕТ ИМУЩЕСТВО ДОРОЖЕ 40 ТЫС. РУБЛЕЙ

В налоговом учете амортизируемым будет только имущество дороже 40 тыс. рублей и со сроком использования более 12 месяцев. Для компаний это выгодно, поскольку больше мелких вещей, которые раньше приходилось амортизировать, можно будет списать сразу, как материалы.

Важно, что для объектов стоимостью от 20 тыс. до 40 тыс. рублей, которые компания амортизирует сейчас, никаких изменений не будет. Эти активы придется амортизировать и в следующем году, пока они не будут списаны полностью.

Стоит сказать, что если законодатели не внесут изменения в ПБУ 6/01 «Учет основных средств», то будут возникать разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. Ведь сейчас в целях бухгалтерского учета в учетной политике компания может установить максимальный предел стоимости не более 20 тыс. рублей за единицу. А в целях налогового учета компания будет не вправе амортизировать объекты стоимостью до 40 тыс. рублей. Так что без поправок по бухучету работы у финансовой службы может прибавиться.

ОТ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ АВАНСОВ ОСВОБОДЯТ БОЛЬШЕ КОМПАНИЙ

Новые поправки по прибыли можно применять уже осенью. Со следующего года для компаний будет увеличена предельная сумма дохода от реализации, при которой можно будет платить квартальные авансы. Сейчас этим правом пользуются компании, у которых в среднем за каждый из четырех предыдущих кварталов доходы от реализации были до 3 млн рублей(п. 3 ст. 286 НК РФ). В 2011 году эта сумма увеличится до 10 млн рублей в среднем за каждый квартал.

В кодексе нет ограничений насчет того, с кого периода можно перейти на квартальные авансы. Отказаться от месячных авансов можно уже с первого квартала 2011 года, если в этом году доходы от реализации в среднем в квартал не превышали 10 млн рублей. Также сделать это можно и в середине года, например со второго или третьего квартала (письмо ФНС России от 13.04.10 № 3-2-09/46). Кстати, уведомлять об отказе от ежемесячных авансов компании не обязаны.

Что изменится в НДФЛ с 2011 года

1. Компании смогут самостоятельно разрабатывать форму налоговой карточки. Карточки должны включать в себя суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога, реквизиты платежного документа.

2. В справках 2-НДФЛ появится новая строка – в ней компании будут ставить сумму фактически перечисленного в бюджет налога с зарплаты.

3. Компания – налоговый агент будет обязана сообщать письменно налогоплательщику о каждом факте излишнего удержания НДФЛ и его сумме в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

4. Вернуть НДФЛ сотруднику можно будет за счет предстоящих платежей налога с зарплаты этого же или другого налогоплательщика.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка