Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Досрочно выставленный счет-фактуру безопаснее исправить

2 августа 2010 5 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

«Мы оформили накладную и счет-фактуру на товар 29 июня, но представитель покупателя забрал товар и расписался в накладной 4 июля. Оплата за товар также прошла только в июле. В каком квартале необходимо было провести счет-фактуру – во втором или третьем?..»

Татьяна, сумму отгрузки необходимо включить в налоговую базу по НДС третьего квартала. Объектом налогообложения НДС является реализация товаров (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом налоговую базу определяют на одну из наиболее ранних дат: либо на день отгрузки товаров, либо на день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (п. 1 ст. 167 НК РФ). Дата отгрузки в вашем случае приходится на июль.

Несмотря на то что счет-фактура датирован июнем, момент реализации относится к июлю. А значит, показать начисленный на нее НДС необходимо в декларации за третий квартал. Какая именно дата стоит в счете-фактуре, накладной или договоре, значения не имеет.

Не исключено, что досрочно выставленный счет-фактура может привлечь внимание налоговиков и они могут потребовать включить отраженную в нем сумму в налоговую базу за второй квартал. Ведь счет-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней со дня отгрузки или оплаты товара (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса).

Можно дополнительно снизить риски и исключить возможность споров, если внести исправления в ранее выставленные счета-фактуры. Причем как в свой экземпляр, так и в экземпляр покупателя.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка