Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В трудовых книжках можете не ставить печати

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Страховые взносы, ответы на вопросы

16 августа 2010 9 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Валерия Батуркина, начальник управления организации администрирования страховых взносов и взыскания задолженности ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленобласти.

При прощении долга сотруднику будут страховые взносы

– Наш сотрудник обратился к руководству компании с просьбой выдать ссуду на приобретение жилья. Мы хотим выдать ему беспроцентный заем на несколько лет. Надо ли начислять страховые взносы на эту сумму?

– Страховые взносы, ответы на вопросы. Нет, не надо. Договор займа – это гражданско-правовой договор, по которому ваш работник обязуется вернуть полученные деньги полностью (п. 1 ст. 689 ГК РФ. – Примеч. ред.). В силу статьи 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ суммы займа взносами не облагаются.

– А если компания впоследствии простит работнику часть долга?

– Если работник вернет деньги не полностью, то на ту часть, которую компания ему простит, необходимо будет начислить страховые взносы. Ведь это будет уже выплата в пользу работника в рамках трудовых отношений с организацией, а значит, объект обложения взносами (п. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ. – Примеч. ред.).

Выплаты правлению ЖСК облагаются взносами без трудового договора

– Наш жилищно-строительный кооператив решил выплатить премии членам правления. Будут ли облагаться эти премии взносами?

– Да, ведь вы выплачиваете премию, поскольку члены правления выполняют для вашей организации определенные работы. Значит, такие выплаты облагаются взносами в общем порядке (п. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ. – Примеч. ред.).

– Но ведь трудовые договоры с членами правления ЖСК не заключал. Мне казалось, что платить взносы следует только с выплат по трудовым или гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг. Разве это не так?

– Нет, это не совсем так. Правление руководит текущей деятельностью жилищно-строительного кооператива (ст. 118 Жилищного кодекса. – Примеч. ред.). Следовательно, члены правления работают по поручению ЖСК и являются застрахованными лицами, хоть и получают плату без заключения трудовых договоров на выполнение работ. Фактически трудовые отношения есть и наличие договора тут не обязательно.

Иногда отчуждение исключительных прав подпадает под взносы

– У нас звукозаписывающая студия. И наша компания часто заключает договоры об отчуждении исключительных прав автора. Скажите, всегда ли по таким договорам надо начислять страховые взносы?

– Нет, не всегда. Все зависит от того, как оформлена передача прав между автором и вашей компанией. Какие права получает ваша компания по этим договорам?

– Наша студия записывает аудиосказки. По договорам мы записываем, как актеры исполняют роли, а потом компания получает исключительные права на воспроизведение их голосов.

– Тогда взносы начислять не надо.Выплачиваемые актеру вознаграждения не признаются объектом обложения. Здесь речь идет о передаче не авторских, а смежных прав (подп. 1 п. 1 ст. 1304 ГК РФ. – Примеч. ред.). Ведь исполнение артистов допускает воспроизведение и распространение с помощью технических средств.

– А в каком случае взносы начисляют?

– Облагаются взносами выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства и вознаграждения по договорам авторского заказа.

Из-за ошибки в КБК, наименовании банка и номере счета получателя начисляют пени

– В 2010 году у нас образовалась переплата по пенсионным взносам. Как я могу ее вернуть?

– Вам необходимо обратиться в управление ПФР по месту регистрации с заявлением (форма заявления утверждена приказом Минзравсоцразвития России от 11.12.09 № 979н. – Примеч. ред.). Переплату вы можете вернуть на расчетный счет или зачесть в счет предстоящих платежей.

– А если у нас есть переплата еще и за прошлый год?

– Возврат переплат 2009 года, попавших на 182-й КБК, пока затруднен по техническим причинам. Варианты решения проблемы сейчас обсуждаются.

– Подскажите еще. Мы допустили ошибку в платежном поручении. Написали неправильный КБК, а в поле «Получатель» по привычке поставили нашу налоговую инспекцию. Дойдут ли деньги до фонда?

– Если вы написали неверные данные в поля «КБК» и «Получатель», деньги не будут зачислены в бюджет Пенсионного фонда. Вам необходимо обратиться с заявлением в произвольной форме об уточнении платежа в районное управление ПФР. Пока платеж не дойдет по назначению, на сумму задолженности будут начисляться пени.

Критичными законодательство признает только ошибки в наименовании банка получателя, КБК или номере счета казначейства. В этих случаях взносы признают неуплаченными и за компанией будет числиться недоимка (п. 4 ч. 6 ст. 18 закона № 212-ФЗ). Если в платежке неверно написаны наименования получателя платежа, ИНН, КПП, ОКАТО или название компании-плательщика, взносы все равно попадут в бюджет. Но понадобится уточнить платеж. Образец заявления можно найти в «УНП» № 12, 2009, стр. 9 «Особое заявление на случай, если в платежке по взносам нашлась ошибка».

Подарки сотрудникам выгоднее оформлять письменным договором

– Наша компания хочет сделать подарки детям-первоклашкам своих сотрудников. Надо ли платить взносы с таких подарков, если получать их будут сами работники компании?

– Эти подарки предусмотрены трудовыми договорами или коллективным соглашением?

– Нет, не предусмотрены.

– Если вы оформите передачу презента письменным договором дарения, то взносы можно не начислять.

– И еще вопрос. Директор использует служебный автомобиль в личных целях. А мы оплачиваем бензин. Эта вылата облагается взносами?

– Эти выплаты не названы в статье 9 закона № 212-ФЗ в числе необлагаемых. Следовательно, на сумму, которую директор получил для оплаты бензина, необходимо начислить взносы.

С дивидендов акционеру-работнику взносы платить не надо

– В нашей компании один из акционеров еще и работает в штате. Сейчас акционеры приняли решение о выплате дивидендов за прошедшее полугодие. Скажите, надо ли начислять взносы на дивиденды акционера, если он работает у нас по трудовому договору?

– Ваш сотрудник как владелец акций никаких работ не выполняет, услуг вам не оказывает. Здесь основную роль играет тот факт, что сотрудник является акционером общества, а не его трудовые отношения с вашей компанией. Следовательно, дивиденды не облагаются страховыми взносами.

– Кроме дивидендов мы выплачиваем вознаграждение и компенсации членам совета директоров и ревизионной комиссии? Следует ли подобные выплаты в пользу руководства облагать взносами?

– Названные выплаты также не связаны с трудовыми или гражданско-правовыми договорами по выполнению работ и оказанию услуг. Значит, объетом обложения взносами не являются (п. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ. – Примеч. ред.).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка