Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сколько НДФЛ теперь удерживать с работника — новые примеры от ФНС

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Как компании на «упрощенке» помогут экономить налоги в 2011 году

14 сентября 2010 6 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Сейчас многие компании решают, оставлять или закрывать компании на «упрощенке», которые были созданы для снижения ЕСН и взносов. Ведь со следующего года ставки по взносам будут равны для всех налоговых режимов. Но, принимая окончательное решение, стоит рассмотреть и другие способы минимизации налогов с использованием компаний на спецрежиме.

Привлечение компании на «упрощенке» как субподрядчика

Как компании на «упрощенке» помогут экономить налоги в 2011 году. Перевод части деятельности на «упрощенку» будет актуален в следующем году для минимизации налога на прибыль. Перераспределив часть заказов на спецрежим, можно добиться существенной экономии. Ведь компания на «упрощенке» может платить либо 6 процентов с «доходов», либо 15 процентов с «доходов минус расходы». Если привлечь дружественную компанию на спецрежиме в качестве субподрядчика, то за счет его услуг можно снизить налог на прибыль.

НА ЦИФРАХ. От сделки компания планирует получить прибыль 2 000 000 руб. Если вся сделка пройдет на общей системе, то налог на прибыль составит 40 000 руб. (2 000 000 руб. x 20%). Если же компания дополнительно привлечет как субподрядчика компанию на «упрощенке» с объектом «доходы» и заплатит ему 1 000 000 руб., то расходы организации возрастут на эту сумму. И тогда налог на прибыль составит уже 20 000 руб. ((2 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) x 20%). А компания на «упрощенке» заплатит только 6000 руб. налога (1 000 000 руб. x 6%). Общая нагрузка составит 26 000 руб. (20 000 + 6000).

Меры безопасности. Потребуется обосновать, почему компания вдруг стала привлекать субподрядчика, хотя раньше все работы выполняла сама. Например, можно это объяснить отсутствием необходимых специалистов, снижением себестоимости, загруженностью производства и другими подобными фактами.

Кроме того, стоит избегать явной взаимозависимости между основной и вспомогательной компаниями. Иначе налоговики наверняка заподозрят схему. Впрочем, судьи не считают взаимозависимость или использование «упрощенки» доказательством необоснованной налоговой выгоды (постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 30.06.10 № А29-9908/2009).

Перевод имущества в компанию на «упрощенке»

Компании на «упрощенке» не платят налог на имущество. И новое оборудование или другие основные средства выгоднее покупать сразу на компанию, применяющую спецрежим, а затем брать в аренду. С одной стороны, удастся сэкономить на налоге на имущество, с другой – на налоге на прибыль за счет арендных отчислений.

Кстати, чтобы вспомогательная компания могла купить оборудование, ей можно предоставить долгосрочный заем в размере стоимости покупаемого основного средства. А затем в счет его погашения засчитывать арендную плату.

Меры безопасности. Если вся деятельность компании на «упрощенке» будет заключаться в сдаче в аренду оборудования основной организации, то налоговики заподозрят схему. Безопаснее, если в штате организации на спецрежиме будет персонал и она станет оказывать услуги сторонним клиентам.

Кроме того, заем на покупку оборудования стоит предоставить под проценты. Это позволит избежать дополнительного внимания инспекторов.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка