Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

При завышении налоговой базы по НДС безопаснее подать «уточненку»

28 сентября 2010 12 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

«Во втором квартале получили от покупателя оплату за отгруженный товар. По ошибке отразили ее в авансах, выставили счет-фактуру, включили ее в Книгу продаж и заплатили авансовый НДС. Можно ли не подавать «уточненку» и как исправить Книгу продаж?..»

Анна, в вашем случае безопаснее подать «уточненку». Ошибочно выставив авансовый счет-фактуру на сумму, которая фактически не являлась авансом, вы завысили базу по НДС и переплатили налог. А в такой ситуации кодекс позволяет исправлять ошибку в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Но инспекторы на местах требуют подавать «уточненки» при обнаружении любых ошибок в расчете налога, если компании известен период их возникновения. Так что проще уточнить налоговую базу по НДС того квартала, когда была допущена ошибка.

Сначала понадобится аннулировать ошибочный счет-фактуру. Как это сделать, ни в кодексе, ни в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, не сказано. Мы считаем, для этого можно сделать на обоих экземплярах счета-фактуры (вашем и покупателя) запись «Аннулировано», заверив ее печатью компании и подписью руководителя. Затем надо внести запись об аннулировании в дополнительный лист Книги продаж тем числом, когда был выставлен первоначальный счет-фактура (п. 16 Правил). После внесения записи в Книгу продаж останется подать «уточненку» и заявление на возврат переплаты или ее зачет в счет будущих платежей (ст. 78 НК РФ).

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка