Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте, что вы знаете об изменениях в работе

Подписка
Срочно заберите все!
№24

Быстро оценить ликвидность получится по матричному балансу

30 ноября 2010 30 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Матричный баланс – простой и надежный инструмент, позволяющий контролировать ликвидность и платежеспособность своей компании. Он помогает понять, за счет каких пассивов формируется каждая статья активов, достаточно ли собственных источников финансирования и оборотных средств для нормальной работы.

В матричном балансе сначала заполняют итоговые графу и строку. А потом эти суммы распределяют по ячейкам. Пассивы рассматриваются слева направо (от долгосрочных к краткосрочным), активы – сверху вниз (начиная с самых ликвидных). Первая сумма, которую нужно распределить, – 1000 тыс. рублей «Уставного и добавочного капитала» (см. таблицу). Эти деньги полностью уходят на «Основные средства и нематериальные активы». Вписываем 1000 тыс. рублей в ячейку таблицы, находящуюся на пересечении соответствующей графы и строки.

Следующая статья – «Резервный капитал», но так как сумма по ней в нашем примере равна нулю, переходим к «Нераспределенной прибыли». Ее сумма покроет оставшиеся 199 100 тыс. руб. «Основных средств и нематериальных активов» (200 100 тыс. – 1000 тыс. руб.), «Незавершенное строительство» (10 000 тыс. руб.) и «Долгосрочные финансовые вложения вместе с прочими внеборотными активами» (5500 руб.), а также за счет этих средств частично финансируются «Запасы и затраты» 109 400 тыс. руб. (324 000 тыс. – 199 100 тыс. – 10 000 тыс. – 5500 тыс.). И так далее, следуя правилам: пассивы – слева направо, активы – сверху вниз.

В нашем примере основные средства и нематериальные активы обеспечены уставным капиталом и нераспределенной прибылью, значительная часть оборотных активов – собственным капиталом, краткосрочные кредиты и займы – денежными средствами. Таким образом, можно говорить о достаточности собственных оборотных средств и хорошей ликвидности компании.

Матричный баланс на начало отчетного периода*, тыс. руб.

* В скобках указаны номера строк классического бухгалтерского баланса, которые были использованы для формирования укрупненных статей матричного баланса.

Статья подготовлена в сотрудничестве с журналом

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка