Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Есть основания списать НДС по авансу с истекшим сроком давности

14 декабря 2010 4 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

«Получили аванс, начислили и перечислили в бюджет НДС. Работы выполнили, но из-за конфликта с контрагентом не смогли получить подписанный акт приемки. В декабре истекают три года с момента получения аванса, и мы включим его во внереализационные доходы. А вот как быть с уплаченным в бюджет НДС?..»

Есть основания списать НДС по авансу с истекшим сроком давности. Однозначного ответа на ваш вопрос нет. По мнению Минфина России, просроченный аванс учитывают в доходах вместе с НДС. При этом компания не вправе принять НДС к вычету и учесть его в расходах (письмо ). Мы согласны с тем, что у компании нет права на вычет. НДС с предоплаты принимают к вычету в двух случаях: при отгрузке, под которую получен аванс, или при расторжении договора и возврате аванса (п. 5, 8 ст. 171, п. 4, 6 ст. 172 НК РФ). В вашем же случае получается, что не произошло ни того, ни другого.

Вместе с тем мы считаем, что платить налог на прибыль с «авансового» НДС компания все же не должна. По общим правилам в расходы не включают НДС, предъявленный покупателю (п. 19 ст. 270 НК РФ). Но вы НДС заказчику не предъявляли, так как выставлять счета-фактуры на полученный аванс компании стали только с 1 января 2009 года, когда вступила в силу соответствующая редакция статьи 172 НК РФ (п. 1 ст. 9 Федерального закона ). Значит, вы вправе списать НДС с просроченного аванса либо в составе налогов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо как прочий обоснованный внереализационный расход (подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ). К сожалению, свою правоту вам скорее всего понадобится доказывать в суде. А судебная практика не сложилась.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка