Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Четкого определения срока действия лимита нет

11 января 2011 7 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

«Для установления лимита остатка кассы на следующий год я подала расчет в обслуживающий нашу компанию банк 16 декабря 2010 года. Однако начальник кассового отдела банка заявила, что я опоздала, поскольку в прошлом году подала расчет 2 декабря и его действие закончилось 1 декабря 2010 года. Иначе говоря, банк утверждает, что лимит наличных действует ровно год со дня подачи расчета, а не весь календарный год. Доводы о том, что лимит наличных в кассе утверждают на календарный год, не убедили работника банка. По словам начальника отдела, теперь получается, что вся выручка у нас в кассе со 2 по 16 декабря — сверхлимитная. Прав ли банк?..»

Ольга, к сожалению, прямого ответа на ваш вопрос нет и, строго говоря, возможны оба варианта. Однако банкиры, чиновники и эксперты уверены, что есть весомые аргументы в защиту вашей позиции.

Банкиры: срок утверждения лимита не пропущен

Никита Шестаков, руководитель юридического отдела КБ «Единственный», уверен, что срок утверждения лимита остатка наличных не пропущен:

— Большинство банков просит своих клиентов представлять новый расчет на установление лимита остатка кассы заранее. Ведь все кредитные учреждения до 15 января сдают в Банк России отчетность о соблюдении компаниями порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами. Однако в положении ЦБ РФ от 05.01.98 № 14-П нет привязки начала действия нового лимита наличности в кассе к дате сдачи компанией расчета по его установлению. Поэтому в данной ситуации компания ничего не нарушила и новый лимит начинает действовать с нового года, а прежний будет действовать до конца 2010 года.

Чиновники: четкого определения срока действия лимита нет

Анатолий Кленовский, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, считает, что законодательство не содержит четкого определения срока действия лимита:

— В пункте 2.7 положения ЦБ РФ от 05.01.98 № 14-П сказано, что лимит устанавливают ежегодно на основании заявления компании. То есть в законодательстве не сказано, что срок действия лимита составляет один календарный год. Однако нет и условия о том, что лимит действует ровно год с подачи расчета остатка наличных. По моему мнению, столь жесткая позиция банка читательницы не обоснована.

Независимые эксперты: позицию компании можно обосновать

Александр Елин, генеральный директор ООО «АКАДЕМИЯ АУДИТА», уверен, что претензии банка не обоснованы:

— Банк России не установил срок представления расчета. Поэтому компания вправе представить расчет лимита в любое время и по своему усмотрению в любой банк, если у организации открыты счета в нескольких банках. Я считаю, что требование банка неправомерно.

Егор Батанов, управляющий партнер компании «Ямашев, Батанов, Панкратов и партнеры», добавляет:

— Норма положения № 14-П действительно может толковаться двояко, но существует целый ряд косвенных доказательств правильности подхода компании. Во-первых, из формы расчета лимита следует, что он заполняется на конкретный календарный год. А во-вторых, большинство отчетов, формируемых банками, привязаны именно к календарному году.

Наше мнение: лимит кассы установить в другом банке

Мы считаем, что ваша компания ничего не нарушила. Ведь из формы расчета на установление лимита остатка кассы четко следует, что остаток устанавливают на конкретный год (приложение 1 к положению № 14-П). А значит, он действует до конца года (ст. 192 ГК РФ). Более того, на самом расчете лимита вообще нет такого реквизита, как «Дата подачи» или «Срок действия лимита». Это косвенно подтверждает, что лимит устанавливается на весь год, а не до конкретной даты.

Заметим, что если у компании несколько расчетных счетов, то она может обратиться в любой из банков для установления лимита (п. 2.5 положения № 14-П). И иногда это единственная возможность разрешить возникшие сложности.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка