Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудник не хочет менять больничный лист с ошибкой

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Превращение сотрудника в предпринимателя сэкономит деньги и ему, и компании

15 февраля 2011 6 просмотров

Печатная версия
Электронная газета

Перевод сотрудников в предприниматели — давний способ налоговой оптимизации, но сейчас это еще и один из самых популярных вариантов, позволяющих компенсировать повышение тарифов по взносам. Главная задача — убедить работников стать бизнесменами. Аргументы проще всего продемонстрировать на цифрах. А учитывая, что в фондах об этом способе экономии знают, его надо максимально обезопасить.

Как сэкономит на взносах компания

С вознаграждений в пользу предпринимателей не нужно начислять и платить страховые взносы. Их предприниматель платит за себя сам (ст. 5 Федерального закона ).

Вознаграждение по таким договорам компания сможет полностью учесть в расходах при расчете налога на прибыль. А чтобы снизить риски, должности выбывших таким способом сотрудников из штатного расписания безопаснее исключить.

НА ЦИФРАХ. Допустим, зарплата сотрудника 463 000 руб. в год. Сумма страховых взносов за год составит 157 420 руб. (463 000 руб. х 34%). А взносы на травматизм по минимальному тарифу — 926 руб. (463 000 руб. х 0,2%). Если сотрудничать с предпринимателем, то расходов на взносы у компании не будет и базу по налогу на прибыль они не уменьшат, сумма налога будет выше на 31 669,2 руб. ((157 420 руб. + 926 руб.) х 20%). Но в итоге компания все равно сэкономит 126 676,8 руб. (157 420 + 926 — 31 669,20).

Как убедить работников

Для сотрудника основная выгода — в снижении НДФЛ. При условии, что он сразу же после регистрации перейдет на «упрощенку» с объектом «доходы». Тогда вместо НДФЛ по ставке 13 процентов он будет платить налог по ставке 6 процентов. Компенсировать потерю оплачиваемого отпуска, командировочных и других выплат можно, увеличив сумму вознаграждения по договору.

Помимо этого предприниматель платит за себя страховые взносы, но их считают не со всей суммы дохода, а из МРОТ (ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 14 закона № 212-ФЗ). Поэтому их сумма постоянна, кроме того, на нее в два раза можно снизить налог по «упрощенке» (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Взносы на травматизм он за себя не платит.

НА ЦИФРАХ. При зарплате 463 000 руб. в год сумма НДФЛ составит 60 190 руб. (463 000 руб. х 13%).
Если сотрудник регистрируется как предприниматель, его расходы будут состоять из взносов и упрощенного налога. Сумма взносов с учетом платежей в ФСС РФ составит 17 666,4 руб. (4330 руб. х 12 мес. х 34%). А сумма упрощенного налога 27 780 руб. (463 000 руб. х 6%). Сумма взносов превышает 50 процентов от налога — 17 666,4 руб. 13 890 руб. (27 780 руб. х 50%), поэтому налог уменьшают на 13 890 руб.
Таким образом, налоговые платежи за год составят 31 556,4 руб. (17 666,40 + 13 890). А это почти вдвое меньше суммы НДФЛ — 28 633,6 руб. (60 190 — 31 556,4).

Минус в том, что предприниматель сам платит налоги и взносы и сдает отчетность. Но эти обязанности может взять на себя финансовая служба.

Как обезопасить компанию

Максимальная безопасность. Предпринимателями становятся только новички, все старые сотрудники продолжают работать. Компания не обеспечивает подрядчика рабочим местом, не выдает постоянный пропуск в здание, не предоставляет отпуск и т. д. После каждого этапа выполненных работ стороны подписывают акт. Суммы оплаты за месяц разные, и даты перечислений не совпадают с днями зарплаты в компании. В этом случае претензии проверяющих практически исключены.

Средняя безопасность. В предприниматели переводят часть действующих сотрудников. Компания предоставляет им рабочее место, но не дает отпуск, не оплачивает командировочные, обеды и т. д. Акты выполненных работ стороны подписывают раз в месяц или еженедельно. Сумма оплаты в месяц фиксированная. При таком порядке есть риск претензий, но от них можно отбиться в суде.

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка