Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23

Упрощенка

15 марта 2011 4 просмотра

Печатная версия
Электронная газета

О переходе на электронную Книгу учета сообщать в ИФНС не надо

– Упрощенка. С этого года мы перешли на упрощенную систему. Книгу учета доходов и расходов решили вести в электронном виде. Надо ли нам сообщить об этом в инспекцию?

– Нет, не надо. Такого требования нет ни в Налоговом кодексе, ни в Порядке заполнения Книги, который утвержден приказом Минфина России от 31.12.08 № 154н. Главное – по итогам года заверить в инспекции уже заполненную Книгу учета доходов и расходов. Для этого ее распечатывают, нумеруют и прошнуровывают, а на последней странице пишут количество содержащихся в ней страниц. Эту запись заверяют подписью руководителя компании и скрепляют ее печатью.

– То есть выходит, что по итогам отчетных периодов, а именно квартала, полугодия и девяти месяцев, ее представлять в инспекцию не требуется?

– Да, именно так. Представить Книгу учета доходов и расходов за 2011 год надо будет в инспекцию только один раз по окончании года. Сделать это надо в срок, который установлен для сдачи в инспекцию декларации по упрощенной системе за 2011 год. А именно до 2 апреля 2012 года, поскольку 31 марта в 2012 году приходится на выходной день. Если Книгу учета доходов и расходов компания представит в налоговую лично, то инспекторы должны заверить ее сразу же в день обращения. Такой порядок предусмотрен приказом ФНС России от 05.10.10 № ММВ-7-10/478@.

Стоимость прививок сотрудников в расходы не включают

– Применяем упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы». В ноябре прошлого года оплатили услуги по вакцинации сотрудников от гриппа. Вправе ли мы учесть такие расходы при расчете налога?

– Нет, такие расходы при расчете налога не учитывают. В перечень расходов, которые компания вправе учесть при расчете налога, подобные затраты по-прежнему не входят.

– Даже если условие о том, что мы за свой счет проводим вакцинацию сотрудников от гриппа, закреплено в трудовом и коллективном договоре?

– Да, ведь подобные затраты не перечислены в статье 346.16 НК РФ.

КОММЕНТАРИЙ «УПН». Учесть расходы на вакцинацию можно, если включить стоимость этой услуги в состав добровольной медицинской страховки сотрудников. Стоимость страховки списывают как расходы на оплату труда (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот расходы на проведение обязательных медицинских осмотров учитывают как материальные (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 04.06.07 № 03-11-04/2/157).

Расходы на добровольный аудит обоснованны

– Оплатили услуги по аудиту бухгалтерской отчетности за 2010 год. Вправе ли мы учесть такие затраты при расчете налога, если работаем с объектом «доходы минус расходы»?

– Да, расходы на аудиторские услуги компания вправе учесть на основании подпункта 15 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

– Несмотря на то, что в нашем случае это добровольный, а не обязательный аудит?

– Да, конечно, при условии, что расходы на добровольный аудит отвечают требованиям статьи 252 НК РФ. А именно экономически обоснованы и документально подтверждены.

КОММЕНТАРИЙ «УПН». Компаниям, где есть свой отдел внутреннего аудита, будет сложнее убедить инспекторов в обоснованности затрат на аудит. Из документов должно быть видно, что обязанности своих и привлеченных специалистов не дублируют друг друга и целью проверки является получение независимой оценки бухгалтерской отчетности компании.

За неуведомление о потере права на «упрощенку» – штраф 200 рублей

– В декабре прошлого года наша компания потеряла право на «упрощенку» и вернулась на общую систему налогообложения. Но в инспекцию мы об этом сообщить забыли. Надо ли нам сейчас подавать такое уведомление?

– Да, обязательно. Если компания потеряла право на «упрощенку», кодекс требует сообщить об этом в инспекцию. Сделать это необходимо в течение 15 календарных дней после окончания того отчетного или налогового периода, в котором компания потеряла право на «упрощенку». В данном случае в течение 15 календарных дней после окончания года. Такой порядок закреплен в пункте 5 статьи 346.13 НК РФ. В этом году сделать это надо было не позднее 17 января 2011 года, так как 15 января приходится на нерабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ. – Примеч. ред.). Тот факт, что такое сообщение не направили в срок, от обязанности его подать не освобождает.

– По какой форме нам подавать такое сообщение?

– Никакой особой формы на этот случай нет. Даже если компания пропустила срок на сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения, его подают по форме 26.2-2. Она утверждена в приложении 2 к приказу ФНС России . За то, что компания нарушила срок представления таких сведений, инспекторы вправе оштрафовать ее на сумму 200 рублей. Основание – пункт 1 статьи 126 НК РФ.

На «упрощенке» не требуется сдавать бухгалтерскую отчетность

– Уже несколько лет применяем упрощенную систему. Бухучет мы, как и до перехода на «упрощенку», ведем в полном объеме. Надо ли нам представлять бухгалтерскую отчетность в инспекцию?

– Нет, не надо. Это подтверждает ФНС России в письме . Представлять в инспекцию бухгалтерскую отчетность надо, только если обязанность по ее составлению и представлению предусмотрена в Федеральном законе от 21.11.96 № 129-ФЗ. Это условие закреплено в подпункте 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ. А в отношении компаний, которые перешли на упрощенную систему, такого требования в законе № 129-ФЗ нет. Такие компании в этом году освобождены от обязанности вести бухучет в полном объеме и представлять бухгалтерскую отчетность. Основание – пункт 3 статьи 4 закона № 129-ФЗ.

– Несмотря на это, нам все равно необходимо вести бухучет?

– Да, полностью отказаться от ведения бухучета и составления отчетности компаниям на «упрощенке» все равно невозможно. Иначе как вы сможете распределять прибыль, определять долю участника при выходе из общества либо формировать разделительный или ликвидационный баланс при реорганизации и ликвидации. Подтверждает это и письмо Минфина России от 20.04.09 № 03-11-06/2/67.

КОММЕНТАРИЙ «УПН». Не исключено, что с 1 января 2012 года компании на «упрощенке» будут вести бухучет в полном объеме. Новую версию закона о бухучете с такими поправками депутаты уже .

Будьте в курсе!



Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.





Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться






  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка